finzz.ru Финансово-инвестиционный журнал Жданова Василия и Жданова Ивана

Сравнительный аналитический баланс. Кратко. Выводы

Финансовая и хозяйственная деятельность предприятия нуждается в строгой отчетности. Причем ее необходимо проводить как в целях контроля успешности производственного процесса организации, так и для соответствия налоговому законодательству. Для этого предприниматели и бухгалтеры составляют сравнительный аналитический баланс. Этот документ позволяет оценить объем активов на определенные даты, а также увидеть произошедшие изменения. Составление отчетной таблицы – это обязательство предпринимателя. Сотрудники ФНС в ходе проверок часто запрашивают документ, отражающий состояние аналитического баланса.

Сравнительный аналитический баланс – что это такое и для чего используется

Цель деятельности любой коммерческой организации, независимо от сферы занятости, заключается в увеличении объема активов. Для ее достижения необходимо следить за множеством различных показателей, а также соотносить зависимые величины между собой и сравнивать значения стоимости и объема активов за разные периоды времени. Все это относительно просто делается путем правильного составления сравнительного аналитического баланса. Этот документ можно назвать основным аспектом, по данным которого руководство организации принимает управленческие и финансовые решения.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Сравнительный аналитический баланс – это документ, представляющий собой агрегированный вариант бухгалтерского баланса. В его содержании осуществляется перегруппировка основных пунктов формы №1, в результате чего предприятие получает возможность объективно оценить состояние дел и определить рентабельность как основных активов организации, так и источников, с помощью которых оно получает новые основные средства. В результате составления сравнительного баланса активов предприятие получает возможность:

  • получить сведения о размерах оборотных и внеоборотных основных средствах;
  • проанализировать источники финансирования, а именно – отследить их структуру и динамику;
  • определить статьи баланса, рост которых опережает запланированный или предполагаемый темп;
  • отследить степень разграничения пассивов активов по датам выплат;
  • рассчитать процент содержания собственных ресурсов предприятия на балансе.

Процесс составления сравнительного аналитического баланса не предусматривает необходимости отражения в содержании документа абсолютно всех активов и основных средств. В ходе заполнения таблицы аналитического баланса большее внимание уделяется тем долям, которые составляют наибольшую и максимальную часть всей финансовой структуры компании.

Форма аналитического баланса

Форма сравнительного аналитического баланса представляет собой таблицу, в содержании которой упоминаются все основные активы и пассивы, их объемы и процентное содержание от общего числа объектов имущества и обязательств на определенную дату, а также динамика изменения. Универсальный вариант таблицы выглядит следующим образом:

Начало отчетного периода Окончание отчетного периода Динамика изменения за прошедшее время
Значение показателя в рублях Значение показателя в процентах Значение показателя в рублях Значение показателя в процентах Значение показателя в рублях Значение показателя в процентах
Актив:
Доля внеоборотных активов.
Доля оборотных активов, включающая:
  • производственные запасы;
  • готовую продукцию.
Доля дебиторской задолженности.
Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вливаний.
Итоговый баланс
Пассив:
Доля собственного капитала.
Доля долгосрочных обязательств.
Суммарная доля краткосрочных обязательств:
  • отдельная доля краткосрочных действующих кредитов и займов;
  • отдельная доля расчетов с кредиторами.
Итоговый баланс

Анализ таблицы сравнительного аналитического баланса

Анализ сравнительного баланса можно выполнить двумя способами:

  • «горизонтальный»;
  • «вертикальный».

Предприятия прибегают к обоим вариантам. Выбор осуществляется в зависимости от поставленной цели.

«Горизонтальный» метод анализа

«Горизонтальная» методика анализа подразумевает сравнение значений активов/пассивов за отчетный период и за базовый временной промежуток. Результатом такой оценки является динамика показателей, сформировавшихся за текущий период относительно аналогичных значений за прошлый. Этим периодом может являться любой временной промежуток, в зависимости от цели проведения конкретного анализа. Сравнивать значения можно за год, за 6 месяцев и за квартал. Допускается включение в отчетность более продолжительных периодов (свыше года). Однако на практике такое применяется редко – только в тех случаях, когда необходимо провести глубокую аналитику. С помощью «горизонтального» метода анализа можно:

  • проследить динамику отчетных показателей деятельности предприятия за определенный временной промежуток;
  • определить путь дальнейшего развития организации;
  • отследить изменения отдельных показателей, например, темп роста или уменьшения кредиторской задолженности, факт увеличения или снижения объемов производственного процесса и т.д.

«Вертикальный» метод анализа

Цель использования «вертикальной» методики анализа такая же, как и при применении «горизонтальной». Однако если второй подразумевает необходимость использования фактических абсолютных значений, то в первом применяются относительные данные. Это позволяет в ходе анализа рассматривать отдельные части баланса в составе групп. В результате, документ показывает структурные соотношения между отдельными показателями в отношении итоговых величин актива и пассива.

Принципы составления

Сравнительный анализ может составляться по двум принципам:

  • в соответствии с ликвидностью;
  • согласно срочности.

На Заметку: Сумма активов, подсчитанная по принципу ликвидности, всегда равна сумме пассивов, проанализированных по принципу срочности.

Принцип ликвидности

Принцип ликвидности подразумевает деление активов на четыре группы, среди которых приоритет отдается активам с высокими показателями:

  1. Высокая ликвидность. В группу включаются основные средства, представляющие собой реальные денежные средства или активы, которые в ближайшее время станут таковыми.
  2. Быстрая реализация. Как правило, в группу включается весь объем имеющейся дебиторской задолженности, крайний срок погашения которой не превышает одного календарного года.
  3. Медленная реализация. Группа состоит из основных средств со сроком реализации более календарного года. Таковыми являются запасенные материалы и сырье, а также долго реализуемые товары.
  4. Внеоборотные средства, не являющиеся текущими активами. Чаще всего, это объекты недвижимости.

Принцип срочности

В ходе составления аналитического баланса по принципу срочности показатели в содержании документа формируются по четырем направлениям:

  • крайне срочные долговые обязательства;
  • краткосрочные текущие пассивы и кредиты (менее одного года);
  • долгосрочные текущие пассивы, кредиты и ценные бумаги (более одного года);
  • постоянные пассивы (средства уставного капитала, полученная прибыль, имеющиеся резервы и т.д.).

Пример сравнительного аналитического баланса

В таблице представлен сравнительной аналитический баланс условной организации за период с 2014 по 2015 годы:

По первичному анализу баланса предприятия за год можно увидеть несколько признаков «хорошего состояния». Таковыми являются:

  • увеличение общей стоимости имеющейся собственности;
  • преобладание размера собственного капитала над суммами заемных средств;
  • преобладание темпов роста размера собственного капитала над скоростью увеличения заемных средств;
  • превышение объема собственных средств, находящихся в оборотных активах (отметка в 10%).

Варианты улучшения структуры сравнительного баланса

Составить идеальный сравнительный аналитический баланс предприятия вручную невозможно с вероятностью в более чем 90%. Собственно, поэтому процедура и предусматривает проведение полной инспекции финансовой состоятельности организации. В полученных результатах практически всегда можно найти как положительные тенденции, так и отрицательные моменты. Для улучшения состояния баланса эксперты рекомендуют придерживаться следующих действий:

  • переоценивать основные средства;
  • увеличивать размер уставного капитала;
  • привлекать дополнительные взносы от учредителей, акционеров и сторонних держателей ценных бумаг;
  • сокращать объем краткосрочных обязательств;
  • увеличивать долю ликвидных основных средств;
  • ускорять период оборачиваемости за счет сокращения, модернизации и оптимизации производственного процесса.

Даже использовав только одну из рекомендаций, организации уже удастся улучшить ситуацию со своим балансом. При применении сразу нескольких – можно будет наблюдать положительную динамику на протяжении длительного периода.

Самая обсуждаемая >10 000 просмотров >100 лайков С примером Видео-урок
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
Поделиться с друзьями
подпишитесь на нашу рассылку Мы рассказываем про инвестиционные инструменты и финансовые инструменты доступным языком
рекомендуем статьи по теме Вопросов нет, будьте первым кто его задаст
Задать вопрос эксперту

12 − 2 =

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector