💰 УСН vs ОСН для бизнеса на маркетплейсах: Что выгоднее в вашем случае?

УСН (упрощённая система налогообложения) — это специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Он действительно проще в администрировании и требует меньше отчётности. Существует два варианта:

• УСН “Доходы” (6%) — налог с общей выручки.
• УСН “Доходы минус расходы” (15%) — налог с прибыли.

ОСН (общая система налогообложения) — базовый режим для всех юрлиц и ИП, если не выбрана УСН. Предусматривает уплату НДС, налога на прибыль (или НДФЛ для ИП) и ряд отчётностей. На первый взгляд — сложнее и дороже. Но в ряде случаев ОСН может быть выгоднее, особенно для тех, кто активно работает с B2B-партнёрами или поставщиками с НДС.

Пока не забыли! Протестируйте наш бесплатный Telegram-бот для финансовой аналитики на Wildberries — WBPilot

⚖️ Сравнение УСН и ОСН: как это выглядит на практике

Пример расчета налоговой нагрузки

Представим, что у вас интернет-магазин на Wildberries с оборотом 10 млн рублей в год. Себестоимость товаров и логистика составляют 7 млн рублей, чистая прибыль — 3 млн рублей.

Вариант 1: УСН “Доходы” 6%

Налог = 10 000 000 × 6% = 600 000 ₽

Просто и понятно. Но не учитывает расходы, даже если они значительные.

Вариант 2: УСН “Доходы минус расходы” 15%

Налог = (10 000 000 – 7 000 000) × 15% = 450 000 ₽

Вы уже экономите 150 000 ₽ по сравнению с УСН “Доходы”.

Вариант 3: ОСН (юрлицо)

Налог на прибыль = (10 000 000 – 7 000 000) × 20% = 600 000 ₽

Однако вы можете принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам, что снижает реальную нагрузку. Для бизнеса, который закупает товары у поставщиков с НДС, это может быть критично.

Когда УСН действительно выгоднее

1. Вы работаете с физическими лицами. На маркетплейсах 90% покупателей — это частные клиенты. Им безразлично, платите вы НДС или нет.
2. Низкая доля расходов. Если ваша наценка высокая, а расходы малы (например, при дропшиппинге или продаже цифровых товаров), то УСН “Доходы” 6% — оптимальный выбор.
3. Оборот до 200 млн ₽ и численность до 130 человек. С 2021 года лимиты по УСН увеличены, и режим стал доступен даже для уверенно растущих бизнесов.
4. Вы хотите меньше бюрократии. УСН требует минимум отчётности и не нуждается в сложном бухгалтерском сопровождении.

Оценка стоимости бизнеса	Финансовый анализ по МСФО	Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel	Оценка акций и облигаций

💼 Когда ОСН может оказаться выгоднее

1. Вы работаете с поставщиками и партнёрами с НДС. Если ваш поставщик выставляет вам цену с НДС, а вы на ОСН — вы можете этот НДС принять к вычету. На УСН такой возможности нет, и вы фактически “переплачиваете”.
2. Вы планируете масштабироваться или привлекать инвестиции. Крупные инвесторы и банки охотнее работают с компаниями на ОСН: им прозрачнее отчётность и понятнее финансовая модель.
3. Вы хотите участвовать в госзакупках или крупных тендерах. Многие контракты допускают только компании на ОСН.
4. Вы нацелены на экспорт или импорт. Для международных операций НДС становится инструментом возврата налогов — а это ощутимая экономия.

Первый открытый бесплатный Бот WBPilot, разработанный нами для селлера на WB: https://t.me/wbpilot_bot

Комбинированные стратегии: можно ли совмещать?

Да, и это один из рабочих инструментов для опытных селлеров.
Некоторые бизнесы регистрируют две структуры:

• ИП на УСН для розницы и частных продаж.
• ООО на ОСН для B2B-направления и опта.

Так можно оптимизировать налоги, сохраняя гибкость и не теряя клиентов с разных сегментов.

Важно: такие схемы должны быть юридически прозрачными, без “дробления бизнеса” в обход налогов — иначе есть риск доначислений.

📊 Как выбрать систему: три шага

1. Посчитайте долю расходов. Если расходы составляют более 60% от оборота — вероятно, выгоднее УСН “Доходы минус расходы” или ОСН.
2. Проанализируйте поставщиков. Есть ли среди них компании с НДС? Если да — переход на ОСН может снизить общую нагрузку.
3. Оцените планы роста. Для старта — УСН. Для масштабирования, инвестиций и франшизы — ОСН.

📌 Распространённые ошибки при выборе налогового режима

• Ориентироваться только на ставку налога. 6% может выглядеть привлекательно, но если у вас 80% расходов, вы переплачиваете.
• Игнорировать НДС в цепочке закупок. Для крупных закупок без вычета НДС итоговая цена товара может быть выше на 10–15%.
• Не учитывать переходные периоды. При смене УСН на ОСН и обратно важно вовремя подать уведомления и грамотно закрыть налоговый период.
• Выбирать “по совету знакомых”. Сосед по цеху мог выбрать УСН “Доходы”, но его бизнес-модель — совсем не ваша.

💬 Заключение: УСН или ОСН — не вопрос статуса, а стратегии

Выбор между упрощённой и общей системой налогообложения — это не “больше или меньше налогов”, а вопрос логики вашего бизнеса.

• Если вы продаёте массовый товар физлицам и хотите простоту — выбирайте УСН.
• Если вы работаете с корпоративными клиентами, планируете рост и инвестиции — ОСН даёт больше возможностей для финансового планирования и гибкости.

Главное — считать. Анализируйте маржинальность, структуру расходов и цели на ближайшие 2–3 года. Тогда ваш налоговый режим станет инструментом развития, а не источником лишних издержек.

Протестируйте наш бесплатный Telegram-бот для финансовой аналитики на Wildberries. 

WB Pilot автоматизирует задачи продавца:

💰 Аналитика продаж WB — сквозная аналитика чистой прибыли по каждому артикулу, точно определяем сколько чистой прибыли в кармане

✏️ Массовое SEO — быстрое массовое редактирование всех карточек товаров магазина

🏷 Маркировка FBS — ускоряем маркировку поставки FBS

📦 Прогноз запасов — прогнозирование и контроль, чтобы не попасть в out of stock

✌️ Дубль КИЗ — дублирование КИЗ и отправка его на принтер в 1 клик

Оценка стоимости бизнеса	Финансовый анализ по МСФО	Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel	Оценка акций и облигаций