Transfer pricing между своими ИП/ООО: Как правильно и законно перераспределять прибыль

Для предпринимателей, работающих через несколько юридических лиц — будь то ИП, ООО или их комбинация — часто встает вопрос: как законно перераспределять прибыль между своими компаниями. Особенно это актуально для бизнеса на маркетплейсах, где структура может включать отдельное ООО для закупок, ИП для продаж и ещё одно юрлицо для хранения и логистики.

Одним из инструментов, который позволяет управлять финансовыми потоками внутри группы своих компаний, является transfer pricing — трансфертное ценообразование. Важно понимать, что этот механизм строго регулируется законодательством, и ошибки могут привести к доначислению налогов и штрафам.

Пока не забыли! Протестируйте наш бесплатный Telegram-бот для финансовой аналитики на Wildberries — WBPilot

Что такое transfer pricing

Transfer pricing (ТП) — это установление цен на товары, работы или услуги, которые передаются между взаимозависимыми лицами, например, между вашими ИП и ООО.

Пример:

• ООО закупает товар у зарубежного поставщика.
• Товар продается ИП, которое работает на маркетплейсе.
• Цена продажи между ООО и ИП формируется в рамках transfer pricing, а не как рыночная спекуляция.

Задача трансфертного ценообразования — установить цену, близкую к рыночной, чтобы налоговые органы не заподозрили попытку ухода от налога через искусственное снижение или завышение прибыли.

Оценка стоимости бизнеса	Финансовый анализ по МСФО	Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel	Оценка акций и облигаций

Законодательная база в России

В России трансфертное ценообразование регулируется статьями 105.14–105.25 Налогового кодекса.

Основные моменты:

• ТП применяется для сделок между взаимозависимыми лицами, включая своих ИП и ООО, если они владеют друг другом или аффилированы.
• Сделки должны быть документированы, а цены — обоснованы рыночными условиями.
• Для некоторых категорий сделок существует обязанность по раскрытию информации в налоговой декларации.

Нарушение правил трансфертного ценообразования может привести к:

• доначислению налогов;
• пеням и штрафам;
• повышенному вниманию со стороны налоговых органов при проверках.

Когда transfer pricing актуален для своего бизнеса

ТП используется, когда вы хотите:

1. Перераспределить прибыль между юрлицами для оптимизации налоговой нагрузки. Например, часть прибыли можно удерживать в ООО с более низкой налоговой ставкой или для реинвестирования.
2. Упрощать финансирование новых проектов. ИП получает товар от ООО без необходимости в привлечении внешних кредитов.
3. Сегментировать бизнес по функциям. ИП занимается продажами на маркетплейсе, ООО — закупкой и логистикой. Каждое юрлицо отражает свои расходы и доходы, что помогает видеть эффективность каждого направления.

Как законно установить цены между своими компаниями

Рыночный принцип (arm’s length principle)

Суть — цена между связанными лицами должна быть близкой к той, которую установили бы независимые участники рынка.

Методы определения рыночной цены:

1. Сравнительный метод. Сравниваются цены на аналогичные товары или услуги на рынке.
2. Метод рентабельности продаж. Цена устанавливается так, чтобы ИП или ООО получало типичную рентабельность для аналогичных компаний.
3. Метод распределения прибыли. Используется, когда сложно определить рыночную цену напрямую. Прибыль распределяется между компаниями пропорционально их вкладу.

Важно: любой метод нужно документировать, чтобы налоговая могла убедиться, что цена не завышена и не занижена.

Документальное оформление

Для каждой сделки между ИП и ООО следует иметь:

• договор поставки или оказания услуг;
• счет-фактуру и акт выполненных работ (если применимо);
• расчет обоснования цены (например, рыночные аналогии, калькуляции).

Даже если оба юрлица принадлежат одному человеку, документы обязательны для законного применения трансфертных цен.

Первый открытый бесплатный Бот WBPilot, разработанный нами для селлера на WB: https://t.me/wbpilot_bot

Практические схемы для бизнеса на маркетплейсах

Сегментация функций

• ООО закупает товары, оформляет на себя импортерские обязанности, платит НДС и пошлины.
• ИП продает товары на WB, начисляет НДС с выручки (если на ОСН), получает прибыль от продажи.
• Между ООО и ИП устанавливается рыночная цена закупки товара для ИП.

Передача услуг

• Логистика, маркетинг, контент для карточек товара могут предоставляться одной компанией другой.
• Например, ИП оплачивает услуги контент-студии, принадлежащей вам же ООО, по рыночной цене.
• Это позволяет распределять расходы и прибыль между юрлицами, сохраняя законность.

Финансирование через сделки

• ООО продает товар ИП с отсрочкой платежа, что позволяет ИП использовать оборотные средства маркетплейса, а не внешние кредиты.
• Цена устанавливается так, чтобы налоговые органы не усомнились в рыночности.

Ошибки, которых следует избегать

Занижение цены между своими компаниями — может быть квалифицировано как уход от налогов.

Отсутствие договоров и расчетов цены — налоговая при проверке может доначислить НДС и прибыль.

Неправильное оформление НДС — особенно при операциях между ИП и ООО.

Использование ТП для вывода денег в обход налогов — закон строго регулирует трансфертные сделки.

Вывод

Transfer pricing между своими ИП и ООО — инструмент законного управления прибылью и финансовыми потоками, если:

• цена устанавливается по рыночным принципам;
• каждая сделка документируется;
• соблюдаются налоговые правила и требования ФНС;
• применяется прозрачная методика расчета цен.

Для селлеров на Wildberries и других маркетплейсах это особенно важно:

• помогает эффективно перераспределять прибыль между юрлицами, не увеличивая налоговую нагрузку;
• упрощает финансовое планирование и реинвестирование;
• снижает зависимость от внешнего финансирования;
• делает бизнес более структурированным и прозрачным для налоговых проверок.

Протестируйте наш бесплатный Telegram-бот для финансовой аналитики на Wildberries. 

WB Pilot автоматизирует задачи продавца:

💰 Аналитика продаж WB — сквозная аналитика чистой прибыли по каждому артикулу, точно определяем сколько чистой прибыли в кармане

✏️ Массовое SEO — быстрое массовое редактирование всех карточек товаров магазина

🏷 Маркировка FBS — ускоряем маркировку поставки FBS

📦 Прогноз запасов — прогнозирование и контроль, чтобы не попасть в out of stock

✌️ Дубль КИЗ — дублирование КИЗ и отправка его на принтер в 1 клик

Оценка стоимости бизнеса	Финансовый анализ по МСФО	Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel	Оценка акций и облигаций