Каждое предприятие обязано организовать последовательный учет доходов и расходов. Своевременная регистрация поступлений и трат помогает компании выявлять финансовые погрешности и защищает от допущения ошибок при совершении расчетных операций. На основании управленческого учета проводится анализ доходов и расходов фирмы.
- Понятие доходов и расходов, и их учета
- Требования к доходам и расходам предприятия
- Что относится к доходам и расходам
- Состав доходов и расходов предприятия в бухучете
- Состав доходов и расходов предприятия с точки зрения налогообложения
- Учет доходов и расходов предприятия
- Принципы учета доходов и расходов
- Алгоритм
- Таблица для ведения доходов и расходов в Excel
- Процесс составления таблицы доходов и расходов в Excel
- Как создать сводную таблицу учета расходов и доходов в Excel
- Как заполнять таблицу учета расходов и доходов
- Вывод
Понятие доходов и расходов, и их учета
Доходами называют все поступления в натуральном и денежном выражении, которые увеличивают финансовый результат.
К расходам относят затраты фирмы на осуществление финансово-хозяйственной деятельности, а также на иные нужды. Их основным назначением считают получение прибыли.
Отличительной особенностью затрат от расходов является то, что первыми признаются совершенно все траты компании, а в состав вторых не включается выбытие активов предприятия.
Учетом доходов и расходов называют комплекс приемов и методов, направленных на сбор информации о показателях, а также на ее обработку, систематизацию и анализ.
Оценка стоимости бизнеса |
Финансовый анализ по МСФО |
Финансовый анализ по РСБУ |
Расчет NPV, IRR в Excel |
Оценка акций и облигаций |
Требования к доходам и расходам предприятия
В целях ведения бухгалтерского учета, доходы и расходы должны отвечать следующим требованиям:
- затраты или поступления непосредственно влияют на финансовые результаты деятельности компании;
- расходы или доходы реально произведены в отчетном периоде;
- показатели можно проанализировать и оценить;
- поступления и траты выражаются в национальной валюте, а не в натуральной форме.
Таким образом, для того, чтобы признать расходы или доходы таковыми, они должны быть произведены в рублях в отчетном периоде и повлиять на увеличение или уменьшение активов предприятия.
Что относится к доходам и расходам
Классификация доходов и расходов, в зависимости от системы учета, имеет небольшие отличия. Поступления и траты с целью налогообложения делят на реализационные и внереализационные. Сюда же можно включить третью группу – не облагаемые налогом.
В бухгалтерском учете доходы и расходы делят на поступления и затраты, связанные с осуществлением основного вида деятельности компании, и прочие. Бухгалтерский учет доходов и расходов осуществляется с применением норм положения по бухгалтерскому балансу, а налоговый учет регламентируется статьей 25 НК РФ.
Состав доходов и расходов предприятия в бухучете
В бухгалтерском учете доходы и расходы предприятия делятся на две категории — от основной деятельности и прочие:
| Классификация | Доходы | Расходы |
| От основной деятельности компании | Поступления от реализации товаров и услуг | Затраты на производство и реализацию продукции |
| Иные доходы, которые связаны с непосредственной работой фирмы | Издержки на приобретение сырья и материалов | |
| — | Расходы, связанные с осуществлением работ | |
| — | Прочие затраты, направленные на функционирование деятельности компании | |
| Прочие доходы и расходы | Продажа основных средств | Взносы в резервы |
| Выплаты контрагентов за нарушение договора | Реализация основных средств | |
| Ценности, переданные компании на безвозмездной основе | Проценты по займам, кредитам, неустойка, штрафы по ним | |
| Арендная плата | Арендная плата за пользование чужим имуществом | |
| Положительная курсовая разница | Прочие затраты, не связанные с осуществлением основной деятельности предприятия. | |
| Прочие поступления, которые не связаны с основной работой фирмы | — |
Доходы принимаются к учету только в том случае, если их стоимость можно выразить в национальной валюте, а компания получает прибыль.
Состав доходов и расходов предприятия с точки зрения налогообложения
В отличие от бухгалтерского учета, в налоговом учете участвуют не все доходы и расходы. Их полный перечень содержится в НК РФ.
| Классификация доходов и расходов с целью налогообложения | Доходы | Расходы |
| Реализационные | Прибыль от продажи товаров или услуг, за вычетом НДС | Материальные издержки |
| Затраты на оплату труда | ||
| Амортизационные отчисления | ||
| Прочие издержки, перечень которых содержится в статьях 261, 262, 263, 264 НК РФ | ||
| Внереализационные | Поступления от сдачи активов в аренду | Затраты, перечисленные в статье 25 НК РФ |
| Штрафы, пени, проценты по договорам | Расходы, регламентированные статьями НК РФ 266 – 267.4 | |
| Материальные ценности, переданные на безвозмездной основе | ||
| Прочие поступления, перечень которых регламентирован статьей 25 НК РФ |
Также существуют доходы и расходы, которые не принимают участия при формировании налогооблагаемой базы:
- взносы учредителей;
- доходы по договору займа, кредита;
- активы, переданные по агентским контрактам;
- иные доходы, содержащиеся в статье 251 НК РФ, и расходы, отраженные в статье 2710 НК РФ.
Важно! Для того, чтобы уменьшить прибыль на сумму расходов, затраты должны быть подтверждены документально и иметь экономическую обоснованность.
Учет доходов и расходов предприятия
В России существует два метода учета доходов и расходов. Первый из них, называемый кассовым, характеризуется отражением финансовых операций по фактическому поступлению денежных средств. При учете поступлений и затрат методом начисления операции фиксируются в момент их совершения, независимо от внесения оплаты или получения дохода.
Принципы учета доходов и расходов
Учет доходов и расходов предприятия основывается на следующих принципах:
- Объективности. Финансовые операции фиксируются в рублях и носят объективный характер.
- Двойной записи. В бухгалтерском учете операции принято отражать одновременно в дебете и кредите.
- Начисления и соответствия. Доходы или расходы должны соответствовать друг другу и отражаться в момент их образования.
- Непрерывности. Учет поступлений и затрат ведется с момента образования фирмы до ее ликвидации.
Налоговый учет доходов и расходов характеризуется принципами обоснованности, последовательности и равномерности.
Алгоритм
В бухгалтерском учете доходы и расходы отражаются методом двойной записи. Операции фиксируются при помощи проводок. Для фиксации поступлений или затрат, связанных с основной деятельностью фирмы, применяют счет 90, который именуется «Продажи». В зависимости от конкретного типа операций, к нему могут открываться субсчета. Иные издержки и поступления учитывают на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
С целью ведения эффективного учета, предприятия зачастую используют специальные программы. Одной из самых популярных является 1С-Предприятие. Однако небольшие компании предпочитают не приобретать дорогостоящее программное обеспечение и пользуются подручными средствами, например, стандартным Excel.
Таблица для ведения доходов и расходов в Excel
Для того, чтобы организовать ведение затрат и поступлений в Excel, необходимо составить таблицу и прописать формулы. За основу можно взять Книгу учета доходов и расходов для ООО и ИП на УСН, утвержденную на законодательном уровне.
Процесс составления таблицы доходов и расходов в Excel
Процесс составления таблицы доходов и расходов в Excel заключается в последовательном совершении нескольких шагов. В первую очередь, необходимо определиться с формой таблицы. Можно использовать утвержденный Минфином первый раздел книги учета доходов и расходов:
Данная таблица предназначена для последовательного учета финансовых операций. В момент поступления средств или их расходования в соответствующей строке отражается дата, содержание, а сумма прописывается в столбце с одноименным названием результата (доход или расход).
Для удобства, таблицы учета доходов и расходов можно разделить. В первой отражать только те операции, которые связаны с поступлениями, а во второй – с затратами.
Если на предприятии часто совершаются схожие операции, на отдельном листе Excel рекомендуется создать справочник с их наименованиями. Это поможет сгруппировать доходы и расходы в момент формирования отчетности.
Как создать сводную таблицу учета расходов и доходов в Excel
После создания таблицы первичного учета доходов и расходов предприятия, на следующем листе можно сформировать сводную ведомость. В первую очередь, запускаем программу. Выделяем область будущей таблицы. Для этого зажимаем левую кнопку мыши, выбираем нужное количество строк и столбцов, затем кликаем по значку «Границы» и нажимаем «Все границы».
Далее, потребуется заполнить таблицу. Вводим анализируемые параметры, а столбцы называем месяцами. Последнюю строку именуют «Всего», а столбец — «Итого».
Чтобы программа сама подсчитывала итог, стоит прописать формулы. Для этого выделяем окно, где будет отражаться результат, кликаем по значку «Автосумма», выделяем область, которую нужно посчитать. Аналогичным методом производим манипуляции с другими столбцами и строками.
Как заполнять таблицу учета расходов и доходов
После правильного оформления таблицы учета расходов и доходов, достаточно вводить наименование операции и сумму. Программа сама посчитает конечный результат.
Справочник необходим для того, чтобы каждый раз не писать наименование операции. При его наличии достаточно кликнуть по полю правой кнопкой мыши и найти «Выбрать из раскрывающегося списка».
Если связать между собой информацию на разных листах Excel, при отражении операции на одной странице результат будет выводиться во всех таблицах, например, в сводной.
Вывод
Учет доходов и расходов представляет собой сложный, кропотливый процесс, требующий внимательности. Для его облегчения существует масса программ. Однако доступ к многим из них предоставляется на платной основе. Чтобы сэкономить на ведении учета, его можно организовать в Excel. Таблица поможет собрать информацию о финансовых операциях, сгруппировать ее и проанализировать.
|
Оценка стоимости бизнеса |
Финансовый анализ по МСФО |
Финансовый анализ по РСБУ |
| Расчет NPV, IRR в Excel |
Оценка акций и облигаций |
