Онлайн-Школа Инвестиционной оценки проектов, акций, бизнеса Жданова Василия и Жданова Ивана

Налог на торговлю иностранной валютой на бирже: отчеты, подача декларации, доходы и расходы

Каждый гражданин Российской Федерации, получающий доход в ходе какой-либо деятельности, должен уплачивать 13% и 15% (с 2021 года с сумм более 5 млн. руб. в год) подоходного налога. Если денежные средства получаются в ходе работы, то тут все просто — налог удерживается бухгалтерий компании. Однако если денежные средства получаются иным способом и при этом гражданин не является учредителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, то ему необходимо по итогам года самостоятельно подавать декларацию и уплачивать налог от своего имени в статусе физического лица. Это правило работает и для дохода, полученного в результате операций по обмене валют.

Валюта — является ли имуществом?

Имущество физического лица — это не только его недвижимость, машина, цифровая и бытовая техника, предметы быта и т. д. Имуществом являются и денежные средства, в любом виде, в том числе и в иностранной валюте.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Соответственно, если в результате спекуляций на курсах валют гражданин получает прибыль, то она признается доходом физического лица, с которого необходимо уплачивать НДФЛ. Факт того, что валютные ценности признаются имуществом, закреплен в содержании ст. 141 ГК РФ от 30 ноября 1994 года (актуальная редакция документа от 28 июня 2021 года с дополнительными поправками от 8 июля 2021 года).

Доход с обмена валюты — нужно ли платить налог?

Если под обменом валюты подразумевается разовая операция, то, естественно, что налог с нее уплачивать не нужно. Фактически с этих денег уже был уплачен НДФЛ, если они получены в результате трудовой деятельности, и будет уплачен — если их источником является что-либо другое.

Однако граждане могут именно зарабатывать на курсах валют. В таком случае они торгуют на «Форекс-биржах». Если в результате таких операций они имеют доход, то с него следует уплачивать НДФЛ. Весь процесс можно разделить на несколько этапов:

  1. Сбор отчетных документов.
  2. Работа с отчетностью.
  3. Определение налогооблагаемой базы.
  4. Заполнение и подача налоговой декларации.
  5. Уплата налогового сбора.

Сбор отчетных документов

Любые операции по торговле валютной парой в обоих направлениях выполняется через какого-либо брокера. Соответственно, получить отчет о всех транзакциях можно в личном кабинете пользователя.

В целом инструкция одинакова для всех существующих брокеров, могут меняться только названия и расположения кнопок. Например, у брокера «Тинькофф-Инвестиции», где можно торговать валютой, для получения отчета необходимо:

  1. Авторизоваться в учетной записи пользователя через мобильное приложение или на сайте.
  2. Перейти в личный кабинет.
  3. Открыть вклады «Отчеты».
  4. Выбрать функцию «Брокерский счет».
  5. Указать временной промежуток, за который необходимо получить информацию.
  6. Загрузить документ в одном из предложенных форматов.

Работа с отчетностью

Далеко не все сведения, отраженные в отчете брокера, необходимы для составления декларации и уплаты налога. Нужно обратить внимание на пункт под названием «Информация о совершенных и исполненных сделках на конец отчетного периода».

В это пункте необходимо искать выполненные операции. Проще всего это сделать по сокращенному наименованию направления обмена:

  • USDRUB_TOM и/или USTRUB_TOD – обмен долларов США на российский рубль и обратно;
  • EURRUB_TOM и/или EURRUB_TOOD – обмен евро на российский рубль и обратно.

На Заметку: Чем больше операций за отчетный период было выполнено, тем дольше придется работать с документом и больше позиций искать в его содержании. Для облегчения задачи рекомендуется скачивать брокерский отчет в формате xlsx, что позволит упростить процесс посредством использования программы Microsoft Excel или альтернативного софта по работе с таблицами и вычислениями.

Помимо фактически совершенных операций в отчете могут также фигурировать транзакции по покупке и дальнейшей мгновенной продаже. Эта информация отражает техническую особенность работы брокера: посредством таких манипуляций сервис обеспечивает непрерывность торгов по каждому зарегистрированном счету. Сведения о таких операциях никоим образом не влияют на итоговую сумму дохода гражданин и размер налога, который необходимо уплатить, следовательно, принимать их во внимание в ходе работы с отчетной документацией не требуется.

Определение налогооблагаемой базы

После того, как все фактически совершенные операции будут выписаны, можно начать подсчет дохода. Делается это просто. Для вычисления уже есть все необходимые данные, пользователю остается лишь сложить их. В отчете по каждой операции указывается следующая информация:

  • направление обмена;
  • тип операции (покупка или продажа);
  • используемый курс;
  • количество валюты;
  • итоговая сумма сделки.

Пример расчета дохода по результатам проведения 8 операций (направление всех сделок доллар США — рубль):

Тип операции Используемый курс Количество валюты в долларах Итоговая сумма сделки
1. Покупка 73 руб. 40 коп. 1 000 73 тыс. 400 руб.
2. Покупка 74 руб. 15 коп. 2 250  166 тыс. 837 руб. 50 коп.
3. Покупка 73 руб. 65 коп. 550 40 тыс. 507 руб. 50 коп.
4. Продажа 76 руб. 10 коп. 200  15 тыс. 220 руб.
5. Покупка 74 руб. 350  25 тыс. 900 руб.
6. Продажа 75 руб. 15 коп. 1 850 139 тыс. 27 руб. 50 коп.
7. Продажа 73 руб. 70 коп. 330 24 тыс. 321 руб.
8. Продажа 77 руб. 10 коп. 1 770 136 тыс. 467 руб.

Доходы

По данным из таблицы получает так, что сумма полученного дохода будет составлять (только операции по продаже):

15 220 + 139 027,5 + 24 321 + 136 467 = 315 тыс. 35 руб. 50 коп.

Полученное число — это налогооблагаемая база. Однако это не значит, что налог потребуется платить со всей суммы.

1. Расходы

Перед подсчетом суммы налог следует вычесть из дохода деньги, которые были потрачены на покупку иностранной валюты (операции по покупке). Если в течение одного отчетного периода долларов было продано столько же, сколько и куплено, то ничего сложного в учете расходов нет: нужно лишь сложить стоимость всех покупок и вычесть число из налогооблагаемой базы.

Сумма расходов будет составлять:

73 400 + 166 837,5 + 40 507,5 + 25 900 = 306 тыс. 645 руб.

2. Итоговый размер налогооблагаемой базы

В итоге, фактический размер налогооблагаемой базы (сумма дохода) составит:

315 035,5 — 306 645 = 8 тыс. 390 руб. 50 коп.

Именно с этой суммы потребуется уплатить подоходный налог в размере:

8 390,5 * 13% = 1 тыс. 90 руб. 76 коп.

3. Особые правила учета расходов

Однако описанная ситуация практически никогда не встречается. В большинстве случаев у трейдера остается N-ая сумма долларов. Согласно правилам налогового законодательства, в отчетности в графе вычет можно заявить только ту сумму, которая была потрачена на покупку уже поменяных долларов.

В таком случае заявлять в налоговой декларации и доходы и расходы следует только по этим фактически реализованным денежным знакам. Оставшаяся валюта будет приниматься во внимание в качестве не проданного актива и будут учтены уже в следующем отчетном периоде.

На Заметку: При подсчете части могут возникнуть сложности: какие именно доллары принимать во внимание? В этом случае следует придерживаться бухгалтерских принципов FIFO и LIFO. В вопросе продажи первыми учитываются те доллары, которые были проданы раньше, и по покупке — та валюта, которая была приобретена последней.

4. Заполнение и подача налоговой декларации

После проведенных расчетов, имея данные о доходах и расходах, можно приступать к подаче налоговой декларации. Проще всего это сделать через официальный сервис, размещенный на сайте Федеральной Налоговой Службы РФ. Для заполнения 3-НДФЛ в онлайн-режиме потребуется:

  1. Авторизоваться в личном кабинете плательщика на сайте ФНС (логин и пароль от аккаунта идентичны данным от учетной записи на Госуслугах).
  2. Перейти в раздел «Доходы».
  3. Выбрать вариант «Заявить дополнительные доходы».
  4. Открыть услуг «Подать декларацию 3-НДФЛ».

В анкете потребуется последовательно указать:

  • год, за который подаются сведения;
  • пункт о том, подавалась ли декларация за этот год ранее или нет;
  • пункт о том, является ли плательщик налоговым резидентом Российской Федерации или нет;
  • вид дохода;
  • применяемый вычет;
  • суммы доходов и расходов (сумма налога рассчитывается автоматически);
  • проверить достоверность внесенный сведений;
  • подтвердить отправку декларации на проверку.

В ходе заполнения декларации может показаться, что денежные средства, полученные в результате спекуляции валютой, следует заявлять как «Доход от операций с иностранной валютой».

Это допустимо. Однако в таком случае гражданин потеряет возможность применения вычета на сумму расходов. Чтобы сохранить это право, следует указывать вид дохода «Доход от продажи имущества, кроме жилья, дачных и земельных участков, ценных бумаг и транспорта». При таком варианте право на применение вычета №903 и №906 останется доступным.

Частые вопросы

Как освободиться от налогов на доходы, получаемые в результате продажи иностранной валюты?

Каждый гражданин получает право не платить налог с денежных средств, полученных в результате продажи иностранной валюты, если он владел ей более трех календарных лет. Также налог не платится, если сумма расходов превышает доходы.

Что будет, если не подавать декларацию и не платить налог?

Если гражданин вовремя не подаст декларацию и/или не заплатит налог, то он будет привлечен к административной ответственности. Ему будет назначено наказание в виде штрафа на сумму в 5% от доходов, которые следовало бы указать в декларации, но не менее 1 тыс. руб. и 20% от неуплаченных налогов.

Самая обсуждаемая >10 000 просмотров >100 лайков С примером Видео-урок
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
Поделиться с друзьями
подпишитесь на нашу рассылку Мы рассказываем про инвестиционные инструменты и финансовые инструменты доступным языком
рекомендуем статьи по теме Вопросов нет, будьте первым кто его задаст
Задать вопрос эксперту

3 × 4 =

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector