Рентабельность продаж рассчитывают с целью определения эффективности производственной деятельности предприятия. Коэффициент позволяет вовремя выявить падение доходности и найти факторы, которые повлияли на динамику показателя. В ходе анализа рассчитывается несколько видов рентабельности продукции, что помогает всесторонне изучить показатель.
Понятие рентабельности продаж
Рентабельностью продукции называют показатель, характеризующий результат производственной и реализационной деятельности предприятия. С его помощью выявляют факторы, оказывающие влияние на доходность фирмы.
Бесплатный Экспресс-курс "Оценка инвестиционных проектов с нуля в Excel" от Ждановых. Получить доступ
Показатель определяется путем нахождения отношения между выручкой компании и затратами на осуществление деятельности. Для вычисления коэффициента используют данные бухгалтерской отчетности. К таким документам относят бухгалтерский баланс, отчеты о движении денежных средств и финансовых результатах.
Коэффициент вычисляют в виде десятичного числа. Оценивают рентабельность продаж по процентному соотношению суммы реализации к затратам на производство.
Оценка стоимости бизнеса![]() |
Финансовый анализ по МСФО![]() |
Финансовый анализ по РСБУ![]() |
Расчет NPV, IRR в Excel![]() |
Оценка акций и облигаций![]() |
Назначение рентабельности продаж
Анализ показателя рентабельности продаж проводят не только по всей компании в целом, но и по таким факторам, как:
- вид выпускаемых товаров и услуг;
- отделы производства и выпуска продукции;
- объем реализации и производства каждым работником;
- покупатели.
Показатель рентабельности продаж помогает предприятию:
- Оценить результаты деятельности за несколько периодов. Горизонтальный анализ содействует определению факторов, которые повлияли на изменение результата.
- Определить, сколько выручки приходится на себестоимость товаров или услуг. Это способствует более рациональному распределению затрат.
- Обосновать политику ценообразования. Понять, соответствует ли цена реализации себестоимости.
- Выявить уровень затрат, а также создать план по более рациональному использованию денежных ресурсов.
- Спланировать объем будущих доходов, а также в целом оценить компанию путем сравнения с основными конкурентами.
На основании анализа рентабельности продаж разрабатывается стратегия дальнейшего развития предприятия, включающая определение уровеня затрат, трудоемкости, продуктивности и выработки.
Анализ рентабельности продаж
Бесплатный Экспресс-курс "Оценка инвестиционных проектов с нуля в Excel" от Ждановых. Получить доступ
Анализ рентабельности продаж включает в себя оценку показателя, определение факторов, повлиявших на его динамику, а также разработку плана мероприятий по дальнейшей работе компании. На оценку коэффициента рентабельности оказывают влияние как внутренние, так и внешние факторы. К основным из них относят:
- ценовую политику, используемую на предприятии;
- объем реализации за исследуемый период времени;
- расходы на производство продукции и осуществление других направлений деятельности фирмы;
- трудовые и временные затраты на изготовление товаров, а также срок реализации продукции.
Важно! Рентабельность продаж отражает доходность предприятия и находится путем оценки чистой, валовой и операционной прибыли.
Виды рентабельности продаж
Для того, чтобы выявить факторы, которые оказали влияние на показатель, находят коэффициенты, отражающие изменение рентабельности в зависимости от элементов учета. В ходе анализа используются следующие показатели:
- маржа валовой прибыли, которая находится путем деления выручки от реализации продукции на объем продаж;
- результат деятельности предприятия, определяющийся путем нахождения отношения между доходом до налогообложения и общей прибылью от продаж;
- чистая рентабельность, определяемая путем деления очищенного от всех затрат дохода на объем реализации;
- действительная рентабельность, которая показывает реальный уровень экономической эффективности производства.
В ходе анализа принимают участие такие показатели бухгалтерской отчетности, как операционная, чистая и валовая прибыль.
Формулы для расчета рентабельности продаж
Общепринятая формула чистой рентабельности продаж в процентах представляет собой отношение между чистым доходом и прибылью от реализации продукции, умноженное на 100. Чтобы определить иные виды рентабельности, формулу немного модифицируют:
Рентабельность продаж | Формула | Обозначения |
Чистая | ЧВ / ДР * 100 | ЧВ – чистая выручка;
ДР – доход от реализации продукции |
Валовая | ВД / ОП * 100 | Вд – валовой доход;
ОП – объем продаж |
Действительная | ОП / Пп * 100 | ОП – объем производства;
Пп – прибыль от реализации продукции |
Деятельности компании | ДдН / ДР * 100 | ДдН – доход компании до вычета из него налогов;
ДР – доход от реализации продукции |
Для того, чтобы определить объем продаж, стоимость единицы выпущенной продукции перемножают с объемом реализации.
Чистый доход представляет собой сумму объема продаж и прочих поступлений, за исключением затрат, связанных с осуществлением деятельности предприятия. Он находится по формуле:
ОП + ИД – Зп – Зку – Зпр – НО,
где ОП – объем продаж;
ИД – иные доходы;
Зп – производственные затраты;
Зку – расходы на управление и коммерцию;
Зпр – иные затраты компании;
НО – сумма налоговых обязательств.
Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс
Оценка стоимости бизнеса![]() |
Финансовый анализ по МСФО![]() |
Финансовый анализ по РСБУ![]() |
Расчет NPV, IRR в Excel![]() |
Оценка акций и облигаций![]() |
Валовой доход определяется путем уменьшения суммы объема продаж на производственные затраты.
Порядок расчета рентабельности продаж
Расчет рентабельности продаж проводится в общепринятом порядке. Чтобы избежать ошибок, рекомендуется придерживаться пошаговой инструкции:
- В первую очередь, подготавливается документация, отражающая основные результаты деятельности предприятия и его затраты.
- Далее, нужно рассчитать составные части рентабельности: чистую, валовую, операционную прибыль, общие затраты и расходы до налогообложения.
- После того, как все показатели найдены, можно приступать к вычислению рентабельности путем замены буквенного выражения на числовое.
- Полученные результаты подлежат оценке в соответствии с принятыми на предприятии нормативами.
Важно! После проведения анализа рентабельности продаж составляется отчет, содержащий описание результатов и предложения по повышению эффективности реализации.
Нормы рентабельности продаж
Бесплатный Экспресс-курс "Оценка инвестиционных проектов с нуля в Excel" от Ждановых. Получить доступ
Как таковых норм рентабельности продаж не существует. Его показатель напрямую зависит от множества факторов, таких как сфера деятельности компании, рынок сбыта, географическое положение фирмы и пр.
Предприятие самостоятельно устанавливает нормативы исходя из средних показателей отрасли. При утверждении стандартов руководители опираются на среднестатистические коэффициенты:
- 5% — 10% — низкая рентабельность, свидетельствующая об ухудшающемся положении компании;
- 11% — 20% — средняя рентабельность, отражающая экономическую стабильность фирмы;
- 21 % — 30% — высокая рентабельность, указывающая на развитие предприятия.
Показатель больше 30% говорит о высокой экономической эффективности продаж, об отличном уровне доходности, превышающей расходы компании в несколько раз.
Пример расчета рентабельности продаж
Приведем пример расчета рентабельности продаж компании, имеющей следующие показатели:
- объем продаж – 3,4 млн. руб.;
- доходы от инвестиционной деятельности – 1,2 млн. руб.;
- расходы на изготовление продукции – 0,9 млн. руб.;
- административные и управленческие затраты – 0,4 млн. руб.
- прочие расходы фирмы – 0,6 млн. руб.;
- сумма налогов – 0,54 млн. руб.
В первую очередь, найдем составляющие рентабельность продаж показатели.
Чистая прибыль:
3,4 млн. руб. + 1,2 млн. руб. – 0,9 млн. руб. – 0,4 млн. руб. – 0,6 млн. руб. – 0,54 млн. руб. = 2,16 млн. руб.
Валовой доход:
3,4 млн. руб. – 0,9 млн. руб. = 2,5 млн. руб.
Выручка до вычета налогов:
3,4 млн. руб. + 1,2 млн. руб. – 0,9 млн. руб. – 0,4 млн. руб. – 0,6 млн. руб. = 2,7 млн. руб.
Теперь можно приступить к расчету рентабельности продаж:
№ п.п. | Рентабельность продаж | Расчет |
1 | Чистая | 2,16 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 63,5% |
2 | Валовая | 2,5 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 73,5% |
3 | Действительная | 2,5 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 73,5% |
4 | Деятельности компании | 2,7 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 79,4% |
На основании проведенного исследования можно сделать вывод о том, что компания имеет высокую рентабельность продаж — гораздо выше, чем средние значения.
Пути повышения рентабельности продаж
Повысить рентабельность продаж можно несколькими путями, например, снизить затраты на производство или повысить цену реализации продукции. Существует еще и третий вариант – это повышение объема продаж, чего можно добиться, приняв во внимание следующие методы:
- Расширить ассортимент выпускаемой продукции. К примеру, можно заняться выпуском VIP-товаров по более высокой цене.
- Попытаться повысить стоимость реализации путем предложения сопутствующих услуг или товаров. Например, если клиент покупает телефон, к нему нужно предложить аксессуары.
- Увеличить объем выпуска той продукции, которая больше интересует потенциальных покупателей. Для этого необходимо оценить рентабельность продаж по видам товаров.
- Попытаться постоянно обновлять ассортимент (даже мелочами). Как правило, покупатели всегда обращают внимание на новинки и желают их попробовать.
- Активизировать мощную маркетинговую программу. Нужно сделать так, чтобы о качестве выпускаемой продукции узнало как можно больше людей. А для повышения лояльности потребителей рекомендуется использовать акции и скидки.
- Мотивировать работников предприятия к более эффективному выпуску товаров. В таком случае продукция будет качественней, а ее объем увеличится. Для мотивации можно использовать финансовые и нематериальные поощрения.
Также важно организовать бесперебойную поставку продукции в точки продаж. Если компания занимается доставкой товаров до конечного покупателя, можно подумать о предоставлении бесплатной услуги.
Оценка стоимости бизнеса![]() |
Финансовый анализ по МСФО![]() |
Финансовый анализ по РСБУ![]() |
Расчет NPV, IRR в Excel![]() |
Оценка акций и облигаций![]() |