Рентабельность продаж рассчитывают с целью определения эффективности производственной деятельности предприятия. Коэффициент позволяет вовремя выявить падение доходности и найти факторы, которые повлияли на динамику показателя. В ходе анализа рассчитывается несколько видов рентабельности продукции, что помогает всесторонне изучить показатель.
Понятие рентабельности продаж
Рентабельностью продукции называют показатель, характеризующий результат производственной и реализационной деятельности предприятия. С его помощью выявляют факторы, оказывающие влияние на доходность фирмы.
Показатель определяется путем нахождения отношения между выручкой компании и затратами на осуществление деятельности. Для вычисления коэффициента используют данные бухгалтерской отчетности. К таким документам относят бухгалтерский баланс, отчеты о движении денежных средств и финансовых результатах.
Коэффициент вычисляют в виде десятичного числа. Оценивают рентабельность продаж по процентному соотношению суммы реализации к затратам на производство.
Оценка стоимости бизнеса |
Финансовый анализ по МСФО |
Финансовый анализ по РСБУ |
Расчет NPV, IRR в Excel |
Оценка акций и облигаций |
Назначение рентабельности продаж
Анализ показателя рентабельности продаж проводят не только по всей компании в целом, но и по таким факторам, как:
- вид выпускаемых товаров и услуг;
- отделы производства и выпуска продукции;
- объем реализации и производства каждым работником;
- покупатели.
Показатель рентабельности продаж помогает предприятию:
- Оценить результаты деятельности за несколько периодов. Горизонтальный анализ содействует определению факторов, которые повлияли на изменение результата.
- Определить, сколько выручки приходится на себестоимость товаров или услуг. Это способствует более рациональному распределению затрат.
- Обосновать политику ценообразования. Понять, соответствует ли цена реализации себестоимости.
- Выявить уровень затрат, а также создать план по более рациональному использованию денежных ресурсов.
- Спланировать объем будущих доходов, а также в целом оценить компанию путем сравнения с основными конкурентами.
На основании анализа рентабельности продаж разрабатывается стратегия дальнейшего развития предприятия, включающая определение уровеня затрат, трудоемкости, продуктивности и выработки.
Анализ рентабельности продаж
Анализ рентабельности продаж включает в себя оценку показателя, определение факторов, повлиявших на его динамику, а также разработку плана мероприятий по дальнейшей работе компании. На оценку коэффициента рентабельности оказывают влияние как внутренние, так и внешние факторы. К основным из них относят:
- ценовую политику, используемую на предприятии;
- объем реализации за исследуемый период времени;
- расходы на производство продукции и осуществление других направлений деятельности фирмы;
- трудовые и временные затраты на изготовление товаров, а также срок реализации продукции.
Важно! Рентабельность продаж отражает доходность предприятия и находится путем оценки чистой, валовой и операционной прибыли.
Виды рентабельности продаж
Для того, чтобы выявить факторы, которые оказали влияние на показатель, находят коэффициенты, отражающие изменение рентабельности в зависимости от элементов учета. В ходе анализа используются следующие показатели:
- маржа валовой прибыли, которая находится путем деления выручки от реализации продукции на объем продаж;
- результат деятельности предприятия, определяющийся путем нахождения отношения между доходом до налогообложения и общей прибылью от продаж;
- чистая рентабельность, определяемая путем деления очищенного от всех затрат дохода на объем реализации;
- действительная рентабельность, которая показывает реальный уровень экономической эффективности производства.
В ходе анализа принимают участие такие показатели бухгалтерской отчетности, как операционная, чистая и валовая прибыль.
Формулы для расчета рентабельности продаж
Общепринятая формула чистой рентабельности продаж в процентах представляет собой отношение между чистым доходом и прибылью от реализации продукции, умноженное на 100. Чтобы определить иные виды рентабельности, формулу немного модифицируют:
| Рентабельность продаж | Формула | Обозначения |
| Чистая | ЧВ / ДР * 100 | ЧВ – чистая выручка;
ДР – доход от реализации продукции |
| Валовая | ВД / ОП * 100 | Вд – валовой доход;
ОП – объем продаж |
| Действительная | ОП / Пп * 100 | ОП – объем производства;
Пп – прибыль от реализации продукции |
| Деятельности компании | ДдН / ДР * 100 | ДдН – доход компании до вычета из него налогов;
ДР – доход от реализации продукции |
Для того, чтобы определить объем продаж, стоимость единицы выпущенной продукции перемножают с объемом реализации.
Чистый доход представляет собой сумму объема продаж и прочих поступлений, за исключением затрат, связанных с осуществлением деятельности предприятия. Он находится по формуле:
ОП + ИД – Зп – Зку – Зпр – НО,
где ОП – объем продаж;
ИД – иные доходы;
Зп – производственные затраты;
Зку – расходы на управление и коммерцию;
Зпр – иные затраты компании;
НО – сумма налоговых обязательств.
Валовой доход определяется путем уменьшения суммы объема продаж на производственные затраты.
Порядок расчета рентабельности продаж
Расчет рентабельности продаж проводится в общепринятом порядке. Чтобы избежать ошибок, рекомендуется придерживаться пошаговой инструкции:
- В первую очередь, подготавливается документация, отражающая основные результаты деятельности предприятия и его затраты.
- Далее, нужно рассчитать составные части рентабельности: чистую, валовую, операционную прибыль, общие затраты и расходы до налогообложения.
- После того, как все показатели найдены, можно приступать к вычислению рентабельности путем замены буквенного выражения на числовое.
- Полученные результаты подлежат оценке в соответствии с принятыми на предприятии нормативами.
Важно! После проведения анализа рентабельности продаж составляется отчет, содержащий описание результатов и предложения по повышению эффективности реализации.
Нормы рентабельности продаж
Как таковых норм рентабельности продаж не существует. Его показатель напрямую зависит от множества факторов, таких как сфера деятельности компании, рынок сбыта, географическое положение фирмы и пр.
Предприятие самостоятельно устанавливает нормативы исходя из средних показателей отрасли. При утверждении стандартов руководители опираются на среднестатистические коэффициенты:
- 5% — 10% — низкая рентабельность, свидетельствующая об ухудшающемся положении компании;
- 11% — 20% — средняя рентабельность, отражающая экономическую стабильность фирмы;
- 21 % — 30% — высокая рентабельность, указывающая на развитие предприятия.
Показатель больше 30% говорит о высокой экономической эффективности продаж, об отличном уровне доходности, превышающей расходы компании в несколько раз.
Пример расчета рентабельности продаж
Приведем пример расчета рентабельности продаж компании, имеющей следующие показатели:
- объем продаж – 3,4 млн. руб.;
- доходы от инвестиционной деятельности – 1,2 млн. руб.;
- расходы на изготовление продукции – 0,9 млн. руб.;
- административные и управленческие затраты – 0,4 млн. руб.
- прочие расходы фирмы – 0,6 млн. руб.;
- сумма налогов – 0,54 млн. руб.
В первую очередь, найдем составляющие рентабельность продаж показатели.
Чистая прибыль:
3,4 млн. руб. + 1,2 млн. руб. – 0,9 млн. руб. – 0,4 млн. руб. – 0,6 млн. руб. – 0,54 млн. руб. = 2,16 млн. руб.
Валовой доход:
3,4 млн. руб. – 0,9 млн. руб. = 2,5 млн. руб.
Выручка до вычета налогов:
3,4 млн. руб. + 1,2 млн. руб. – 0,9 млн. руб. – 0,4 млн. руб. – 0,6 млн. руб. = 2,7 млн. руб.
Теперь можно приступить к расчету рентабельности продаж:
| № п.п. | Рентабельность продаж | Расчет |
| 1 | Чистая | 2,16 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 63,5% |
| 2 | Валовая | 2,5 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 73,5% |
| 3 | Действительная | 2,5 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 73,5% |
| 4 | Деятельности компании | 2,7 млн. руб. / 3,4 млн. руб. * 100 = 79,4% |
На основании проведенного исследования можно сделать вывод о том, что компания имеет высокую рентабельность продаж — гораздо выше, чем средние значения.
Пути повышения рентабельности продаж
Повысить рентабельность продаж можно несколькими путями, например, снизить затраты на производство или повысить цену реализации продукции. Существует еще и третий вариант – это повышение объема продаж, чего можно добиться, приняв во внимание следующие методы:
- Расширить ассортимент выпускаемой продукции. К примеру, можно заняться выпуском VIP-товаров по более высокой цене.
- Попытаться повысить стоимость реализации путем предложения сопутствующих услуг или товаров. Например, если клиент покупает телефон, к нему нужно предложить аксессуары.
- Увеличить объем выпуска той продукции, которая больше интересует потенциальных покупателей. Для этого необходимо оценить рентабельность продаж по видам товаров.
- Попытаться постоянно обновлять ассортимент (даже мелочами). Как правило, покупатели всегда обращают внимание на новинки и желают их попробовать.
- Активизировать мощную маркетинговую программу. Нужно сделать так, чтобы о качестве выпускаемой продукции узнало как можно больше людей. А для повышения лояльности потребителей рекомендуется использовать акции и скидки.
- Мотивировать работников предприятия к более эффективному выпуску товаров. В таком случае продукция будет качественней, а ее объем увеличится. Для мотивации можно использовать финансовые и нематериальные поощрения.
Также важно организовать бесперебойную поставку продукции в точки продаж. Если компания занимается доставкой товаров до конечного покупателя, можно подумать о предоставлении бесплатной услуги.
|
Оценка стоимости бизнеса |
Финансовый анализ по МСФО |
Финансовый анализ по РСБУ |
| Расчет NPV, IRR в Excel |
Оценка акций и облигаций |
