finzz.ru Финансово-инвестиционный журнал Жданова Василия и Жданова Ивана

Рентабельность продукции. Кратко. Расчет. Формула по балансу

Рентабельность продукции отражает, насколько эффективно функционирует предприятие. Все дело в том, что показатель рассчитывается как отношение затрат на производство и прибыли. Если данный коэффициент низкий, производство считается убыточным.

Понятие рентабельности продукции

Рентабельность продукции представляет собой показатель отдачи производства на каждый рубль готового продукта. Если говорить простым языком, рентабельность показывает, сколько компания заработала на производстве товаров или услуг, вложив в них 1 рубль.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Рентабельность определяется отношением затрат на изготовление продукции к полученной прибыли. Например, если предприятие потратило на производство 10 машин 5 млн. рублей, а доход от их реализации составил 50 млн. рублей, то получается, что каждый вложенный рубль принес компании 9 рублей.

Рентабельность продукции

Оценка стоимости бизнеса Финансовый анализ по МСФО Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel Оценка акций и облигаций

Зачем рассчитывают рентабельность

Рентабельность продукции рассчитывают в процессе комплексного анализа предприятия. Вместе с данным показателем определяют и другие, например, эффективность продаж, достаточность активов или собственного капитала.

Важно! Рентабельность продукции рассчитывают для того, чтобы понять, покрывает ли доход от продажи продукции затраты на ее производство.

Пользователями информации о рентабельности зачастую являются собственники компании. На данный фактор также могут обращать внимание потенциальные инвесторы, акционеры и другие заинтересованные лица.

Факторы, влияющие на рентабельность

Рентабельность продукции представляет собой отношение между себестоимостью произведенных товаров и доходом от их продажи. На формирование этого показателя влияет ряд факторов:

  1. Изменение структуры готового продукта. Если в ходе смены формата реализуемого товара спрос на него повышается, то есть увеличиваются продажи, а затраты на производство не увеличиваются, то рентабельность повышается. Таким же образом можно наблюдать обратную взаимосвязь.
  2. Повышение или снижение цены при условии неизменности суммы затрат. В случае роста стоимости продаваемых товаров рентабельность увеличивается, и, наоборот, при снижении цены падает и значение показателя.
  3. Падение или рост себестоимости. Если после этого компания приняла решение реализовывать товары по старой цене, то рентабельность, однозначно, снизится.

На динамику коэффициента влияют и другие факторы, например появление конкурентов, политическая ситуация, экономическая обстановка в стране и др. Надо отметить, что предприятие имеет возможность контролировать рост цен только в том случае, если является монополистом. Более мелким фирмам приходится подстраиваться под ситуацию.

Расчет рентабельности

Рентабельность продукции принято рассчитывать по двум формулам, одна из которых представляет собой отношение между затратами на производство и объемом дохода от продажи изготовленных товаров.

Второй метод, с арифметической точки зрения, практически не отличается от первого. Его характерной особенностью является то, что он основан на вычислении рентабельности по разным статьям бухгалтерского баланса. В расчетах принимают участие:

  • полная себестоимость;
  • чистая прибыль;
  • доход от продажи товар или услуг;
  • производственная себестоимость.

Для того, чтобы понять, как изменится коэффициент рентабельности продукции от используемого метода расчета, необходимо разобрать составные части формул:

  • Полной себестоимостью называют все затраты предприятия, связанные с производством продукции, включая расходы на упаковку, транспортировку и производство.
  • Чистая прибыль – это доход компании, полученный от реализации товаров или услуг, уменьшенный на расходы.
  • Производственной себестоимостью являются расходы предприятия на изготовление товара. В их число включают только те траты, которые непосредственно участвуют в производственном процессе.
  • Доходом от продаж товаров или услуг называют ту часть прибыли, которая получена от реализации продукции. Она не уменьшается на величину расходов.

Формула расчета рентабельности

Для вычисления коэффициента рентабельности используют следующую формулу:

Крп = Др / Сп * 100%,

где Крп – коэффициент рентабельности продукции;

Др – доход от продажи товаров или услуг;

Сп – себестоимость готового продукта.

Чтобы определить динамику рентабельности продукции, необходимо найти коэффициенты за несколько лет. Для этого зачастую составляют таблицу. Она наглядно показывает, как менялась рентабельность, и что могло повлиять на ее рост или падение.

Формула расчета рентабельности по балансу

Для вычисления коэффициента рентабельности по бухгалтерскому балансу используют значения, отраженные только во второй форме, в которой содержатся финансовые результаты. Формулы для расчета отличаются в зависимости от того, какой вид рентабельности нужно найти:

Рентабельность Используемые строки второй форму бухгалтерского баланса Формула Расшифровка формулы
Отношение прибыли к совокупным затратам 2400, 2120, 2220, 2210 (Чп / Пс) * 100% Чп – чистая прибыль
2120 + 2220 + 2210 Пс – полная себестоимость
Отношение дохода от продаж к полной себестоимости продукции 2200 (Др / Пс) * 100% Др – доход от реализации
2120 + 2210 + 2020 Пс – полная себестоимость продукции
Отношение чистого дохода к затратам на производство 2400 (Чп / Сп) * 100% Чп – чистая прибыль
2120 Сп – производственная себестоимость
Отношение дохода от реализации и затрат на производство 2200 (Др / Сп) * 100% Др – доход от реализации
2120 Сп – производственная себестоимость

Нельзя говорить, какая рентабельность хорошая, а какая – плохая. Для начала, нужно сравнить ее с показателями предприятий, выпускающих схожую продукцию.

Важно! В России хорошим показателем рентабельности считается коэффициент, равный 12.

Пример расчета рентабельности

Допустим, предприятие производит мягкие игрушки. В 2020 году оно имеет следующие показатели:

  • затраты на производство – 120 тыс. руб.;
  • полная себестоимость продукции – 180 тыс. руб.;
  • прибыль от продажи игрушек – 532 тыс. руб.;
  • чистый доход компании от производственной деятельности – 381 тыс. рублей.

Рассчитаем рентабельность первым методом:

Крп = Др / Сп * 100% = 532 тыс. руб. / 120 тыс. руб. * 100% = 4,43%.

Вычислим рентабельность по бухгалтерскому балансу:

Рентабельность Используемые строки второй форму бухгалтерского баланса Вычисление рентабельности
Отношение прибыли к совокупным затратам 2400, 2120, 2220, 2210 381 тыс. руб. / 180 тыс. руб. = 2,17%
2120 + 2220 + 2210
Отношение дохода от продаж к полной себестоимости продукции 2200 532 тыс. руб. / 180 тыс. руб. * 100% = 2,95%
2120 + 2210 + 2020
Отношение чистого дохода к затратам на производство 2400 381 тыс. руб. / 120 тыс. руб. * 100% = 3,17%
2120
Отношение дохода от реализации и затрат на производство 2200 532 тыс. руб. / 120 тыс. руб. * 100% = 4,43
2120

Среднеотраслевым значением рентабельности для компаний, производящих мягкие игрушки, считается показатель, равный 5,8%. Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие имеет низкую рентабельность продукции, что может стать поводом для проведения внеплановой налоговой проверки.

Анализ рентабельности

После вычисления коэффициента следует провести анализ рентабельности. Если грамотно и со всей ответственностью подойти к решению вопроса, исходя из найденных показателей можно сделать выводы, которые помогут повысить эффективность производства и увеличить прибыль компании.

Причины снижения рентабельности

Снижение рентабельности продукции – неприятный фактор. Все дело в том, что, если значение показателя будет ниже, чем среднеотраслевое, утвержденное Федеральной налоговой службой РФ, то компанию ожидает внеочередная налоговая проверка. В целом, к причинам снижения рентабельности можно отнести:

  • падение уровня реализации продукции;
  • рост затрат на производство;
  • высокая доля приобретения оборотных активов.

Объемы продаж могут упасть по многим причинам, например, из-за снижения качества товара или роста цены на него. Повлиять на уровень реализации могут конкуренты, общеполитическая и общеэкономическая ситуация в стране.

Если выросли расходы на производство продукции, это может означать какие-либо проблемы с поставщиками сырья, например, компания не вовремя исполнила обязанности договора поставки, в связи с чем был начислен штраф.

Пути повышения рентабельности

С целью увеличения показателя рентабельности продукции используют несколько методов. Они помогают приблизиться к среднеотраслевому значению или выйти на новый уровень:

  1. Снижение затрат на производство. Данный метод нужно использовать крайне осторожно, так как значительное уменьшение себестоимости может привести к уменьшению спроса.
  2. Усовершенствование производственного процесса. Можно приобрести дополнительное оборудование, переобучить сотрудников фирмы или нанять дополнительных работников. Данный метод считается очень затратным, однако при грамотном управлении вложения быстро окупятся.
  3. Проработать маркетинговый план. Недаром говорится, что реклама – двигатель торговли. Она поможет увеличить спрос на продукцию, что приведет к увеличению объемов производства и к снижению себестоимости.

Кроме вышеуказанных методов повышения рентабельности продукции отлично зарекомендовал себя прием, связанный с расширением ассортимента. Однако без хорошо продуманного маркетингового плана новый товар так же может стать малорентабельным. Если ни один из методов не помог, компании стоит подумать о поиске новых рынков сбыта.

Оценка стоимости бизнеса Финансовый анализ по МСФО Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel Оценка акций и облигаций
Самая обсуждаемая >10 000 просмотров >100 лайков С примером Видео-урок
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
Поделиться с друзьями
подпишитесь на нашу рассылку Мы рассказываем про инвестиционные инструменты и финансовые инструменты доступным языком
рекомендуем статьи по теме Вопросов нет, будьте первым кто его задаст
Задать вопрос эксперту

18 + 7 =

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector