Онлайн-Школа Инвестиционной оценки проектов, акций, бизнеса Жданова Василия и Жданова Ивана

Ключевые виды преступлений на финансовых рынках

Сегодняшняя статья посвящена теме ключевых видов преступлений на финансовых рынках. Мы расскажем, что считается преступлением на финансовом рынке и в чем заключаются отличия видов финансовых преступлений, а также, кто является субъектом и объектом преступлений. Кроме этого, мы перечислим признаки преступлений и подробно рассмотрим их виды. 

Что можно считать преступлением на финансовом рынке: признаки финансовых преступлений

Преступления, которые совершаются в сфере финансов можно охарактеризовать определенными признаками: 

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс
  • Несоблюдением ни правовых, ни нормативных требований.
  • Некорректным заполнением отчетной документации, где можно проследить умышленные действия гражданина.
  • Несвоевременным предоставлением документации, необходимой для организации финансовой отчетности.
  • Наличием штрафных санкций.
  • Переоценкой, имеющихся ценностей в материальной форме.
  • Наличием нарушений в производственном процессе.
  • Несоблюдением законодательных норм и актов.

Ответственность за совершенные в сфере финансов преступления, регулируются 22 статьей Уголовного кодекса Российской Федерации. В статьях 169-200 более детально зафиксированы все вариации валютных махинаций и любые другие преступления, которые связаны с деньгами. 

Категории финансовых преступлений, в большинстве случаев направлены не на конкретного человека, а на государственные интересы. Такие проступки могут повлиять на стремительный рост инфляции, они «вытягивают» средства из государственного бюджета. Такая сложившаяся ситуация способствует снижению уровня доходов населения и мешает естественному развитию отрасли производства, а также других отраслей среднего и малого бизнеса. 

Главная особенность финансового преступления – оно предумышленное. Это означает, что действие может считаться преступлением, если оно совершается обдуманно и заранее предусматривает получение какой-либо выгоды.  Также, преступление можно охарактеризовать, как четко спланированное действие по определенному алгоритму.

Оценка стоимости бизнеса Финансовый анализ по МСФО Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel Оценка акций и облигаций

Виды финансовых преступлений и их отличия

Преступления, которые совершаются в сфере финансов можно разделить на категории (виды): 

  • Первая категория – посягательства на взаимоотношения (экономические и общественные). 
  • Вторая категория – посягательства на финансовые капиталы, которые находятся у частных собственников. 
  • Третья категория – преступления, которые совершаются в сфере предпринимательской деятельности. 
  • Четвертая категория – незаконное банкротство. 
  • Пятая категория – попытки налоговых махинаций. 

Такие виды преступлений несут за собой ответственность в соответствии с уголовным кодексом Российской Федерации. А за совершение подобных деяний, преступники будут получать наказание по статье 22 УК РФ.

Участники преступлений на финансовом рынке: субъект и объект 

В процессе выявления и определения обстоятельств совершения преступления, сотрудники ответственных органов государственной власти должны учитывать две стороны «вопроса» — объективную и субъективную. 

Объектами преступления могут стать:

  • Незаконные сделки.
  • Нарушения в правилах торговли.
  • Махинации, совершаемые в области кредитов.
  • Уклонения от уплаты налоговых отчислений и государственных пошлин.
  • Хищение или другой ущерб, который можно определить в материальной форме. 

Если же говорить про субъект – здесь все проще. Им может являться любой человек, возраст которого достиг совершеннолетия (в Российской Федерации он равен 18 годам). Также субъектами финансовых преступлений можно считать мотивы и цели правонарушителя. 

В зависимости от каждого индивидуального случая преступления, иногда появляется и предмет преступления. Предметом преступления выступают, прежде всего, денежные ресурсы и ценные бумаги, банковские карты и другие инструменты, которые позволяют обеспечивать расчетные операции между субъектами отношений в финансовой сфере деятельности. 

Какие виды финансовых преступлений выделяют 

Предпринимательская деятельность, бизнес, да и любая другая экономическая деятельность кроет в себе возможность совершения определенного количества преступлений. Все эти преступления, которые совершаются в финансовой сфере деятельности, можно отличить по степени тяжести, функциональной категории и другим аспектам. Поэтому, в Российской Федерации были приняты и зафиксированы специальные классификации для разделения зон ответственности за финансовые преступления. 

Преступления принято разделять на восемь категорий (видов). 

Первая категория – риски. К ней относятся: 

  • Мошенничество (в том числе при инвестиционных операциях).
  • Взяточничество и коррупция.

Вторая категория – формы собственности. К ней относятся:

  • Преступления, которые касаются государственных организаций, они подразумевают действия, которые совершают сотрудники государственных организаций или люди, которые косвенно к ним относятся. 
  • Преступления, которые совершаются внутри предприятий на коммерческой основе. В таком случае, преступление характеризуется посягательством на имущество (это может быть имущество не только крупного бизнеса, но также малого и среднего). 

Третья категория – сфера распространения. В зависимости от сферы, в которой распространяется и реализуются преступления, можно выделить:

  • Преступления в сфере налогообложения.
  • Преступления на рынке ценных бумаг.
  • Преступления, совершенные в страховом бизнесе.
  • Преступления, совершенные на валютном рынке.
  • Махинации в межбанковских отношениях.
  • Махинации, совершенные в сфере кредитов.
  • Преступления, которые совершаются в ходе реализации товаров и услуг.

А в зависимости от такого фактора, как местоположение, преступления можно разделить на кредитные, фондовые, расчетные, валютные и бухгалтерские. 

Четвертая категория – субъект преступления. Этот критерий определяется конкретным лицом и по отношению к нему реализуется преступное действие. К субъектам финансовых отношений могут относиться:

  • Гаранты и кредиторы, то есть юридические лица, выступающие, как заемщики денег третьим лицам. В результате такие люди становятся жертвами аферистов.
  • Вкладчики и акционеры, то есть физические лица, вкладывающие денежные средства в проект, «гарантирующий» большую доходность. На практике же, такие проекты чаще всего «прогорают», а вложенные деньги не возвращаются. 
  • Таможня и органы налоговой службы – это самые масштабные субъекты финансовых преступлений. В этом случае сотрудники службы сталкиваются с незаконной реализацией товаров или уклонением от уплаты налоговых отчислений. 

Пятая категория – принадлежность преступника к объекту преступления. К такой категории относятся:

  • Преступления, которые совершают сотрудники государственных организаций.
  • Преступления менеджеров организаций.
  • Преступления, которые совершают налогоплательщики.
  • Преступления наемных сотрудников на предприятии.
  • Преступления лиц, являющихся участниками обязательственных отношений, например, это страховщики.
  • Преступления, которые совершают другие лица, прикрывающиеся финансовыми отношениями. 

Шестая категория – искажение данных бухгалтерской отчетности. Этот вид преступления подразумевает, что предприниматель сообщает заведомо ложные или искаженные сведения, влияющие на налогообложение. Такую информацию предприниматель передает органам финансового контроля. В данном случае предприниматель может быть наказан под ответственность за уклонение от закона. 

В большинстве случаев, подобные преступления можно расценить как возмутительное и беспринципное правонарушение. Такой вердикт может вынести контрольно-ревизионная служба, а ответственность за него может заключаться в том, что правонарушитель будет нести наказание в виде исполнения законодательных мер в каждом индивидуальном случае. 

Седьмая категория – финансовые махинации с льготами, субсидиями и дотациями. Государственная помощь, направленная на помощь в развитии малого и среднего бизнеса, ориентирована на то, что предприниматели смогут получать материальную помощь из средств государственного бюджета, при условии, что он будет распоряжаться ей в соответствии с целевым назначением, например, на покупку оборудования, или участка и так далее. Такого рода мера помощи разработана в связи с тем, что предприниматели, зачастую, осуществляют деятельность, необходимую и полезную для общества, но денежных средств для этого нет. 

В тех случаях, когда такое преступление раскрывается, органы государственной власти привлекают нарушителя к уголовной ответственности. Субъекты, которые действуют, исходя из личных мотивов и интересов, и для этого растрачивают бюджетные денежные средства государства не по целевому назначению – являются финансовыми мошенниками и преступниками. 

Восьмая категория – сокрытие сведений о доходах с ведения деятельности. Данный вид преступления подразумевает меры, предусмотренные уголовным кодексом Российской Федерации. Преступления, в которых предприниматель скрывает информацию о получении денежных средств, могут быть наказаны штрафом, лишением свободы или иным наказанием, которое вынесет судья. Форма преступления зависит от того, в какой степени преступление произошло, например, было ли мошенничество или обман, а может быть предприниматель даже подделал документацию. Подделка документации, является более серьезным нарушением, в отличие от того же уклонения от уплаты налогов.

Оценка стоимости бизнеса Финансовый анализ по МСФО Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel Оценка акций и облигаций
Самая обсуждаемая >10 000 просмотров >100 лайков С примером Видео-урок
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
Поделиться с друзьями
подпишитесь на нашу рассылку Мы рассказываем про инвестиционные инструменты и финансовые инструменты доступным языком
рекомендуем статьи по теме Вопросов нет, будьте первым кто его задаст
Задать вопрос эксперту

2 × два =

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector