Сегодняшняя статья посвящена теме ключевых видов преступлений на финансовых рынках. Мы расскажем, что считается преступлением на финансовом рынке и в чем заключаются отличия видов финансовых преступлений, а также, кто является субъектом и объектом преступлений. Кроме этого, мы перечислим признаки преступлений и подробно рассмотрим их виды.
Что можно считать преступлением на финансовом рынке: признаки финансовых преступлений
Преступления, которые совершаются в сфере финансов можно охарактеризовать определенными признаками:
- Несоблюдением ни правовых, ни нормативных требований.
- Некорректным заполнением отчетной документации, где можно проследить умышленные действия гражданина.
- Несвоевременным предоставлением документации, необходимой для организации финансовой отчетности.
- Наличием штрафных санкций.
- Переоценкой, имеющихся ценностей в материальной форме.
- Наличием нарушений в производственном процессе.
- Несоблюдением законодательных норм и актов.
Ответственность за совершенные в сфере финансов преступления, регулируются 22 статьей Уголовного кодекса Российской Федерации. В статьях 169-200 более детально зафиксированы все вариации валютных махинаций и любые другие преступления, которые связаны с деньгами.
Категории финансовых преступлений, в большинстве случаев направлены не на конкретного человека, а на государственные интересы. Такие проступки могут повлиять на стремительный рост инфляции, они «вытягивают» средства из государственного бюджета. Такая сложившаяся ситуация способствует снижению уровня доходов населения и мешает естественному развитию отрасли производства, а также других отраслей среднего и малого бизнеса.
Главная особенность финансового преступления – оно предумышленное. Это означает, что действие может считаться преступлением, если оно совершается обдуманно и заранее предусматривает получение какой-либо выгоды. Также, преступление можно охарактеризовать, как четко спланированное действие по определенному алгоритму.
Оценка стоимости бизнеса |
Финансовый анализ по МСФО |
Финансовый анализ по РСБУ |
Расчет NPV, IRR в Excel |
Оценка акций и облигаций |
Виды финансовых преступлений и их отличия
Преступления, которые совершаются в сфере финансов можно разделить на категории (виды):
- Первая категория – посягательства на взаимоотношения (экономические и общественные).
- Вторая категория – посягательства на финансовые капиталы, которые находятся у частных собственников.
- Третья категория – преступления, которые совершаются в сфере предпринимательской деятельности.
- Четвертая категория – незаконное банкротство.
- Пятая категория – попытки налоговых махинаций.
Такие виды преступлений несут за собой ответственность в соответствии с уголовным кодексом Российской Федерации. А за совершение подобных деяний, преступники будут получать наказание по статье 22 УК РФ.
Участники преступлений на финансовом рынке: субъект и объект
В процессе выявления и определения обстоятельств совершения преступления, сотрудники ответственных органов государственной власти должны учитывать две стороны «вопроса» — объективную и субъективную.
Объектами преступления могут стать:
- Незаконные сделки.
- Нарушения в правилах торговли.
- Махинации, совершаемые в области кредитов.
- Уклонения от уплаты налоговых отчислений и государственных пошлин.
- Хищение или другой ущерб, который можно определить в материальной форме.
Если же говорить про субъект – здесь все проще. Им может являться любой человек, возраст которого достиг совершеннолетия (в Российской Федерации он равен 18 годам). Также субъектами финансовых преступлений можно считать мотивы и цели правонарушителя.
В зависимости от каждого индивидуального случая преступления, иногда появляется и предмет преступления. Предметом преступления выступают, прежде всего, денежные ресурсы и ценные бумаги, банковские карты и другие инструменты, которые позволяют обеспечивать расчетные операции между субъектами отношений в финансовой сфере деятельности.
Какие виды финансовых преступлений выделяют
Предпринимательская деятельность, бизнес, да и любая другая экономическая деятельность кроет в себе возможность совершения определенного количества преступлений. Все эти преступления, которые совершаются в финансовой сфере деятельности, можно отличить по степени тяжести, функциональной категории и другим аспектам. Поэтому, в Российской Федерации были приняты и зафиксированы специальные классификации для разделения зон ответственности за финансовые преступления.
Преступления принято разделять на восемь категорий (видов).
Первая категория – риски. К ней относятся:
- Мошенничество (в том числе при инвестиционных операциях).
- Взяточничество и коррупция.
Вторая категория – формы собственности. К ней относятся:
- Преступления, которые касаются государственных организаций, они подразумевают действия, которые совершают сотрудники государственных организаций или люди, которые косвенно к ним относятся.
- Преступления, которые совершаются внутри предприятий на коммерческой основе. В таком случае, преступление характеризуется посягательством на имущество (это может быть имущество не только крупного бизнеса, но также малого и среднего).
Третья категория – сфера распространения. В зависимости от сферы, в которой распространяется и реализуются преступления, можно выделить:
- Преступления в сфере налогообложения.
- Преступления на рынке ценных бумаг.
- Преступления, совершенные в страховом бизнесе.
- Преступления, совершенные на валютном рынке.
- Махинации в межбанковских отношениях.
- Махинации, совершенные в сфере кредитов.
- Преступления, которые совершаются в ходе реализации товаров и услуг.
А в зависимости от такого фактора, как местоположение, преступления можно разделить на кредитные, фондовые, расчетные, валютные и бухгалтерские.
Четвертая категория – субъект преступления. Этот критерий определяется конкретным лицом и по отношению к нему реализуется преступное действие. К субъектам финансовых отношений могут относиться:
- Гаранты и кредиторы, то есть юридические лица, выступающие, как заемщики денег третьим лицам. В результате такие люди становятся жертвами аферистов.
- Вкладчики и акционеры, то есть физические лица, вкладывающие денежные средства в проект, «гарантирующий» большую доходность. На практике же, такие проекты чаще всего «прогорают», а вложенные деньги не возвращаются.
- Таможня и органы налоговой службы – это самые масштабные субъекты финансовых преступлений. В этом случае сотрудники службы сталкиваются с незаконной реализацией товаров или уклонением от уплаты налоговых отчислений.
Пятая категория – принадлежность преступника к объекту преступления. К такой категории относятся:
- Преступления, которые совершают сотрудники государственных организаций.
- Преступления менеджеров организаций.
- Преступления, которые совершают налогоплательщики.
- Преступления наемных сотрудников на предприятии.
- Преступления лиц, являющихся участниками обязательственных отношений, например, это страховщики.
- Преступления, которые совершают другие лица, прикрывающиеся финансовыми отношениями.
Шестая категория – искажение данных бухгалтерской отчетности. Этот вид преступления подразумевает, что предприниматель сообщает заведомо ложные или искаженные сведения, влияющие на налогообложение. Такую информацию предприниматель передает органам финансового контроля. В данном случае предприниматель может быть наказан под ответственность за уклонение от закона.
В большинстве случаев, подобные преступления можно расценить как возмутительное и беспринципное правонарушение. Такой вердикт может вынести контрольно-ревизионная служба, а ответственность за него может заключаться в том, что правонарушитель будет нести наказание в виде исполнения законодательных мер в каждом индивидуальном случае.
Седьмая категория – финансовые махинации с льготами, субсидиями и дотациями. Государственная помощь, направленная на помощь в развитии малого и среднего бизнеса, ориентирована на то, что предприниматели смогут получать материальную помощь из средств государственного бюджета, при условии, что он будет распоряжаться ей в соответствии с целевым назначением, например, на покупку оборудования, или участка и так далее. Такого рода мера помощи разработана в связи с тем, что предприниматели, зачастую, осуществляют деятельность, необходимую и полезную для общества, но денежных средств для этого нет.
В тех случаях, когда такое преступление раскрывается, органы государственной власти привлекают нарушителя к уголовной ответственности. Субъекты, которые действуют, исходя из личных мотивов и интересов, и для этого растрачивают бюджетные денежные средства государства не по целевому назначению – являются финансовыми мошенниками и преступниками.
Восьмая категория – сокрытие сведений о доходах с ведения деятельности. Данный вид преступления подразумевает меры, предусмотренные уголовным кодексом Российской Федерации. Преступления, в которых предприниматель скрывает информацию о получении денежных средств, могут быть наказаны штрафом, лишением свободы или иным наказанием, которое вынесет судья. Форма преступления зависит от того, в какой степени преступление произошло, например, было ли мошенничество или обман, а может быть предприниматель даже подделал документацию. Подделка документации, является более серьезным нарушением, в отличие от того же уклонения от уплаты налогов.
|
Оценка стоимости бизнеса |
Финансовый анализ по МСФО |
Финансовый анализ по РСБУ |
| Расчет NPV, IRR в Excel |
Оценка акций и облигаций |
