Оптимизация НДС при импорте: Легальные схемы снижения налогового бремени

Импорт товаров для продажи на маркетплейсах, таких как Wildberries, неизбежно влечет за собой уплату налога на добавленную стоимость (НДС). Для многих селлеров это значительная статья расходов, которая напрямую влияет на прибыль и финансовую эффективность бизнеса.

Однако существуют легальные способы оптимизации НДС, позволяющие снизить налоговую нагрузку, не нарушая закон. В этой статье мы разберем, как это работает на практике, и какие схемы применимы именно для бизнеса на маркетплейсах.

Пока не забыли! Протестируйте наш бесплатный Telegram-бот для финансовой аналитики на Wildberries — WBPilot

Основы НДС при импорте

Когда товар ввозится на территорию России, его стоимость облагается ввозным НДС. Стандартная ставка — 20% (для большинства товаров), но некоторые категории товаров облагаются по ставке 10% или освобождаются от НДС полностью (например, определенные медицинские товары, детские товары и т.д.).

Пример:

Вы импортировали партию товаров на 1 000 000 руб. при ставке НДС 20%.

• НДС к уплате = 200 000 руб.
• Эта сумма оплачивается в таможне и учитывается как налоговая обязанность.

Для бизнеса на маркетплейсах важно понимать, что НДС можно принять к вычету, если товар предназначен для дальнейшей перепродажи, и при этом оформлены все документы.

Оценка стоимости бизнеса	Финансовый анализ по МСФО	Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel	Оценка акций и облигаций

Принцип вычета НДС

Вычет НДС позволяет уменьшить сумму налога к уплате в бюджет на величину уже уплаченного налога при покупке или импорте.

Для селлера на WB это выглядит так:

1. Вы ввезли товар из-за границы и уплатили ввозной НДС.
2. Продавая товар на маркетплейсе, вы начисляете НДС с выручки (если на ОСН).
3. В декларации можно вычесть НДС, уплаченный при импорте, из суммы налога с продажи.

Пример:

• Выручка от продажи = 1 200 000 руб.
• НДС с продажи = 200 000 руб.
• Уплаченный при импорте НДС = 200 000 руб.
• К уплате в бюджет = 200 000 – 200 000 = 0 руб.

Таким образом, налоговая нагрузка не увеличивает стоимость товара для покупателя, а деньги остаются внутри оборота.

Легальные схемы оптимизации НДС при импорте

Использование таможенного склада (Customs warehouse)

• Товар помещается на таможенный склад без уплаты НДС и пошлин на время хранения.
• Уплата налога переносится на момент выпуска товара для внутреннего потребления.
• Для селлера это позволяет планировать денежные потоки, не теряя оборотных средств на ранних стадиях закупки.

Применение упрощенной декларации

• Для малого бизнеса и отдельных категорий товаров иногда возможно оформление упрощенной таможенной декларации, что снижает административные расходы и ускоряет расчет НДС.
• Сокращение бюрократии позволяет быстрее принимать налог к вычету.

Транзит через страны с преференциальными режимами

• При правильном оформлении таможенного транзита через страны ЕАЭС можно минимизировать двойное налогообложение.
• Например, товар ввозится на временный склад в Казахстане, где налоговые ставки могут быть ниже или освобождение от НДС применяется для последующего экспорта в РФ.
• Главное — иметь полный пакет документов и договора, чтобы избежать претензий ФНС.

Разделение партий товара

• Часто компании ввозят весь товар одной партией, уплачивая большой НДС сразу.
• Оптимизация: делить поставку на несколько партий, выбирая момент для уплаты НДС по мере продажи или востребованности товара.
• Это помогает снизить кассовую нагрузку, особенно при ограниченных оборотных средствах.

Учет льгот по ставкам НДС

• Некоторые категории товаров имеют сниженные ставки: детские товары, медицинские изделия, книги, определенные продукты питания.
• Внимательно проверяйте классификацию товаров при импорте, чтобы легально применить льготную ставку НДС.
• Экономия может составлять до 10–20% от стоимости партии.

Первый открытый бесплатный Бот WBPilot, разработанный нами для селлера на WB: https://t.me/wbpilot_bot

Важные моменты для селлера на Wildberries

1. Документальное подтверждение

• Вычет НДС возможен только при наличии правильных таможенных деклараций, счетов-фактур и контрактов.
• Ошибки в документах могут привести к отказу в вычете и штрафам.

2. Совместимость с системой налогообложения

• На УСН (доходы минус расходы) НДС не учитывается.
• Для селлеров на ОСН или при уплате НДС как налогового агента важно правильно учитывать налог при продаже.

3. Планирование денежного потока

• Ввозной НДС требует значительного объема оборотных средств.
• Легальные схемы оптимизации позволяют уменьшить нагрузку на кассу и ускорить оборот капитала.

4. Консультация с бухгалтером или таможенным агентом

• Законы и правила часто меняются.
• Профессиональный подход помогает выбрать оптимальную стратегию и минимизировать риски штрафов.

Пример расчета оптимизации НДС

Предположим:

• Вы импортировали товар на 2 000 000 руб., ставка НДС 20%.
• Ввозной НДС = 400 000 руб.
• Вы продаете половину партии через таможенный склад с отсрочкой уплаты, а вторую половину — обычным образом.

Эффект:

• Часть налога переносится на период продажи второй половины.
• Деньги на счету остаются для закупки новых товаров или рекламы.
• Общая налоговая нагрузка распределяется во времени, что улучшает финансовую гибкость бизнеса.

Вывод

Оптимизация НДС при импорте — это не способ “обойти закон”, а инструмент легального управления налоговой нагрузкой.

Для селлера на Wildberries она дает следующие преимущества:

• Снижение кассовой нагрузки и увеличение оборотных средств.
• Возможность реинвестировать деньги в закупку и продвижение товара.
• Планирование и прогнозирование финансовых потоков.

Главное — действовать в рамках закона, правильно оформлять документы и использовать доступные схемы: таможенный склад, льготные ставки, транзитные схемы и распределение поставок.

Понимание и грамотное использование налогового щита при импорте делает ваш бизнес на маркетплейсах более устойчивым и финансово эффективным, особенно в условиях высокой конкуренции и ограниченных оборотных средств.

Протестируйте наш бесплатный Telegram-бот для финансовой аналитики на Wildberries. 

WB Pilot автоматизирует задачи продавца:

💰 Аналитика продаж WB — сквозная аналитика чистой прибыли по каждому артикулу, точно определяем сколько чистой прибыли в кармане

✏️ Массовое SEO — быстрое массовое редактирование всех карточек товаров магазина

🏷 Маркировка FBS — ускоряем маркировку поставки FBS

📦 Прогноз запасов — прогнозирование и контроль, чтобы не попасть в out of stock

✌️ Дубль КИЗ — дублирование КИЗ и отправка его на принтер в 1 клик

Оценка стоимости бизнеса	Финансовый анализ по МСФО	Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel	Оценка акций и облигаций