Сравнительная характеристика трактовок сущности финансов как экономической категории в российской и западной экономической науке

Финансы – это экономический термин, который определяется разными учеными по-разному. В самом общем виде под ними подразумевается набор экономических взаимоотношений, которые появляются в ходе формирования, распределения, направления денежных фондов для достижения определенных целей. Причем учитываются в эту категорию не только централизованные фонды, но и децентрализованные.

Распределение ресурсов – это важная категория, которая характеризует финансовые отношения. Ей уже много лет. Впервые она появилась еще во время, когда начали появляться первые человеческие сообщества. И за то время, как эти экономические отношения были сформированы, появилось большое количество разнообразных трактовок этого термина в зависимости от того, какого формата экономика в той или иной стране. Прежде всего, необходимо сравнить западную и советскую трактовки. Сегодня мы попробуем сделать это.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Бесплатный Экспресс-курс "Оценка инвестиционных проектов с нуля в Excel" от Ждановых. Получить доступ

Западная трактовка

Большинство современных трактовок этого понятия являются именно западными. Впервые они начали формироваться в камерализме – разновидности меркантилизма, которая была распространена у немцев. Под ней подразумевалась область научного знания, которая исследовала проблематику формирования бюджета государства и его использование таким образом, чтобы это в максимальной степени соответствовало целям, поставленным перед правительством соответствующей страны. 

Согласно теории камералистов, финансы – это управление доходами, которые предназначены для реализации потребностей государства. В связи с этим, можно часто увидеть термины «камеральная наука», а также «наука финансовая», которые используются в качестве синонимов. 

В целом, значение этого термина было одинаковым что в Германии, что в России дореволюционных времен. Если говорить о трудах ученых второй половины девятнадцатого – начала двадцатого, термин «финансы» трактовался не настолько однозначно, как в германской. В его интерпретации было ряд важных трактовок. 

Для большего понимания следует привести пример. В словаре издания 1886 года Вебстера под финансами подразумевались доходы правительства. В ряде случаев к ним также относили доход конкретного гражданина, которое сейчас называется физическим лицом.  Таким образом, трактовка была предельно широкой и охватывала огромный круг лиц, начиная частными гражданами и заканчивая государством и его структурами. 

Следовательно, данное определение выражает мнение небольшого количества ученых того времени, которые работали в западных странах. Согласно этому мнению, сфера финансов касалась исключительно доходов государства. Правда, к частной экономической области это понятие также относилось. 

Отдельно следует отметить книгу «Теория финансов» Г. Кинга, в которой общественная сфера экономики вообще не рассматривается. Под финансами там подразумевалась прибыль, актуарные расчеты, а также проценты на заемный капитал (как простые, так и сложные).

В этом плане очень полезно рассмотреть и трактовку, которую Ф. Кливленд дал термину «Финансы». Он под ними подразумевал отрасль предпринимательской деятельности, которая связана с получением фондов и осуществлением затрат, которые требуются для управления предприятием и его оснащения. 

Область финансов покрывается следующими вопросами:

  1. Как определяется понятие «Фонды».
  2. Получение фондов.
  3. Каким образом должно осуществляться управление этими фондами?

Характерен тот факт, что К. Маркс в известном труде «Капитал» использует слово «финансы» в понимании денежного капитала, банков и бирж.

Смещение смысла слова «финансы» на область частной экономики с общественной было осуществлено вследствие метонимии. Как следствие, этот термин стал использоваться без дополнительных характеристик, таких как «общественные», «личные», «корпоративные». По умолчанию он стал использоваться в максимально широком понимании. 

Следовательно, спектр сфер деятельности, охватываемых этим термином, также расширился. Ведь он, кроме общественных, начал охватывать вопросы, связанные с капиталом, прибылью, доходами и расходами компаний и частных лиц. Поэтому, чтобы не было двусмысленности из-за характеристики «финансовый», было предложено к общественным финансам использовать термин «фискальный». Например, вместо «финансовый год» порекомендовали говорить «фискальный год».

Использование термина «финансы» без уточняющих прилагательных без отношения к общественному сектору касалось, в первую очередь, для немецкой науки. Такая интерпретация данного термина выражает первоначальный этап формирования западной финансовой науки, и на сегодняшний день перестала быть актуальной. Правда, есть и вторая крайность. Она заключается в употреблении данного слова без дополнительных прилагательных лишь применительно к области частной экономики. Данный подход к интерпретации этого слова очень часто можно увидеть и в современных учебниках западного образца. 

Общественные финансы

Общественные финансы обычно ассоциируются с областью деятельности государства. Они выражаются в получении и использовании денег, которые требуются для выполнения надлежащих функций с процессом и механизмом формирования и использования государственных ресурсов, балансом доходов и расходов, а также контролем.

Ряд авторов указывают на то, предмет общественных финансов находится там, где стыкуются экономика и политика. Также они говорят, что в современном социуме доходы и расходы государственных органов, уполномоченных гражданами на выполнение тех или иных функций, заключаются, почти во всех случаях, в денежных поступлениях и включают их.

В качестве основы общественных финансов служит теория распределения общественных благ. Она заключается в том, что есть определенные блага (например, национальная оборона, охрана общественного порядка, дороги, и так далее), нужда в которых не может быть удовлетворена и оплачена в индивидуальном порядке с помощью обмена товаров и услуг.

В результате, потребность в подобного рода благах не может реализовываться путем рыночных отношений. 

Распределение и перераспределение благ на общественном уровне осуществляется с помощью фискальных и бюджетных инструментов. В том числе, перераспределение может осуществляться путем комбинации высоких налогов на обеспеченных граждан, а также субсидий тем гражданам, которые имеют недостаточный уровень доходов. 

Следовательно, с помощью перераспределения благ между высокодоходными и малообеспеченными слоями населения реализуется концепция социальной справедливости и гуманизма. Выражается она в следующем утверждении: «Если мы считаем, что моральный долг общества в целом заключается в помощи слабым, то помощь бедным дает общее благо».

Оценка стоимости бизнеса Финансовый анализ по МСФО Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel Оценка акций и облигаций

Советская трактовка

Советская теория, которая трактует финансы, занимает особое место в мировой финансовой науке. Она являет собой видоизмененную западную теорию, которая была адаптирована под идеи марксизма и плановую экономику. Как показала экономическая практика, такая трактовка понятия финансов показала свою несостоятельность. 

Прежде всего, необходимо отметить, что Карл Маркс предлагал схему распределения благ в обществе, которая основана на коллективизме. Стоимость он предлагал измерять не через деньги, а через рабочее время (проще говоря, через труд). Он предлагал схему распределения благ по квитанциям в зависимости от того, сколько времени было потрачено на тот или иной товар или услугу.

В результате, подобная система не предполагала вообще использования денег. Поэтому период социализма многими советскими экономистами рассматривался как начало перехода к бартеру, а деньги, кредит и финансы должны были в конечном итоге быть ликвидированы, как и все капиталистическое. Тем не менее, отказ от денег в качестве меры стоимости оказался неудачным. Пришлось признать, что деньги будут использоваться в СССР в адаптированном под советские нужды виде. 

Главной особенностью советской экономической модели оказалось полное доминирование общественной собственности. Ее доля составляла почти 99% всех производственных фондов страны. А государство брало функцию распределения благ полностью на себя.

Из государственного бюджета Советского Союза покрывались не только одни лишь расходы, характерные для капиталистических стран, но и основная доля затрат по расширенному воспроизводству (производственные капитальные вложения). Государственный бюджет Советского Союза фактически стал общественным инвестиционным фондом, который управляется государством. И через него все ресурсы распределялись между различными предприятиями. 

Начало формированию научных подходов к интерпретации понятия общественных финансов с учетом советских реалий, положила научная дискуссия на совещании, которое было проведено в 1944 году Управлением учебных заведений Министерства финансов СССР. В результате этой дискуссии были сформулированы следующие итоги:

  1. Советские финансы необходимо рассматривать в качестве системы денежных отношений, которые связаны с действием закона стоимости. 
  2. Это расширение предмета учения о советских финансах, которое в определенной степени включает денежные отношения внутри государственного производственного сектора и взаимоотношения государства и его производственного сектора с колхозами и населением, в целом.

В результате, были сформированы три научные концепции советских финансов: распределительная, воспроизводственная и концепция Э. А. Вознесенского (которая также называется правовой).

Если подытожить, то разница между пониманием финансов в советской и западной экономической практике связана с тем, что в первом случае все сектора экономики были монополизированы государством, а во втором – каждый из секторов развивался довольно автономно.

Оценка стоимости бизнеса Финансовый анализ по МСФО Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel Оценка акций и облигаций
Наталья Игнатьева
Оцените автора
Школа Инвестиционной оценки проектов, акций, бизнеса
Добавить комментарий

15 − три =

Adblock
detector