для чайников финансовый анализ Финансово-инвестиционный блог Жданова Василия и Жданова Ивана

Индексный метод анализа. Примеры. Кратко

Анализ функционирования субъектов хозяйствования посредством системы индексов – один из самых популярных и наглядных способов оценки его развития и перспектив. Аналитики используют эти индикаторы в случаях, когда нужно сделать выводы, имея несоизмеримые показатели.

Виды экономического анализа (признаки классификации)

Экономический анализ представляет собой набор методов, используемых для изучения экономических явлений. Эти мероприятия позволяют сделать выводы о тенденциях развития того или иного объекта, выявить факторы, влияющие на его деятельность положительно либо отрицательно. 

В зависимости от признаков классификации выделяют несколько видов экономического анализа:

  • По отрасли исследования – отраслевой и межотраслевой;
  • По пространственной нацеленности – межорганизационный и внутриорганизационный;
  • По временной направленности – исторический (подразделяется на итоговый и оперативный) и перспективный (который, в свою очередь, в зависимости от распространения во времени делится на кратко-, средне- и долгосрочный).

Методы экономического анализа

Методы анализа многообразны, но с точки зрения научного подхода можно выделить несколько их типов:

  • Сравнение;
  • Графики;
  • Цепные подстановки;
  • Определение арифметических разниц;
  • Логарифмирование.

Одной из разновидностей методик является так называемый факторный анализ. Он состоит из двух групп.

1. Детерминированный факторный анализ: группа методов включает в себя следующие элементы-виды анализа:

  • Корреляционный;
  • Дисперсионный;
  • Кластерный;
  • Многомерный.

2. Схоластический факторный анализ, также подразделяющийся на виды:

  • Индексный;
  • Интегральный;
  • Цепные манипуляции;
  • Долевое участие.

Сущность индексов и цели их применения

Индексы – это показатели, служащие для определения тенденций, а также величины и характера изменения экономических явлений во времени. Системы таких индикаторов используются для того, чтобы сравнить важные экономические значения в динамике (сопоставление с предыдущими годами) и с планируемыми величинами. 

Индексный метод применяется во всех экономических отраслях. Основной характеристикой показателей, которыми оперируют при его использовании, является их относительность. Индексы выражаются в форме коэффициентов или в процентном отношении.

 Они используются тогда, когда в распоряжении аналитиков для исследования деятельности экономического объекта присутствуют несоизмеримые показатели, которые невозможно просто так суммировать. К тому же, индексы более наглядны, так как из сравнения абсолютных величин нельзя сделать однозначные выводы о развитии предприятия либо отрасли.

Индексы позволяют изучить ход всех явлений, имеющих место в организации. Причем сделать это с их помощью можно на любом этапе функционирования субъекта хозяйствования. 

К основным целям использования индексов относятся:

  • Оценка перемен, происходящих с явлениями либо показателями, в относительном отношении;
  • Исследование значимости влияния тех или иных факторов на результаты работы компании в целом;
  • Формулировка заключений о степени влияния конкретной составляющей экономической системы на происходящие с ней в общем перемены.

Классификация индексов, способы расчета (формулы)

Классификация индексов многомерна, так как их существует большое число их видов. Типы индикаторов выделяются в зависимости от разных признаков:

  • По объекту изучения – качественные и количественные;
  • По особенностям расчета – агрегатные и рассчитываемые с помощью них средние;
  • По постоянству базы – цепные (база меняется) и базисные (база статична).

Но самое популярное разделение индексов происходит в зависимости от автономности изучаемых явлений и объектов – на индивидуальные и общие. 

Формула для расчета индивидуальных показателей выглядит так:

Ииндив = П1/П0, где

Ииндив – индивидуальный индекс, П1 – значение показателя в отчетном временном промежутке, П0 – аналогичный показатель для базисного периода.

Общие индексы предполагают выявления взаимосвязей между признаками, поэтому формула приобретает такой вид:

Иобщ = ∑П1*В0 – ∑П0*В0 либо ∑П1*В1 – ∑П0*В1, где

Иобщ – индекс общий, П1, П0 – признаки для анализа, а В1 и В0 – весовые показатели. 

Индексный метод в экономическом анализе

Среди задач, стоящих перед экономистами-аналитиками, можно выделить следующие:

  • Исследование тенденций изменений экономических явлений в рамках нескольких периодов;
  • Исследование изменений усредненных величин, характеризующих состояние и развитие компании;
  • Исследование соотношения сопоставимых индикаторов по регионам;
  • Изучение величины влияния одних показателей на другие;
  • Исчисление значения величин в сопоставимых ценах. 

Для работы над каждой из перечисленных задач используется свой индекс. Вот почему их существует в экономическом анализе такое множество. Этим и объясняется высокая популярность индексного метода в анализе. 

Пример анализа индексным методом

Лучше понять особенности индексного метода поможет практика. Рассмотрим показательный пример.

Пример. Значения величин, характерные для организации, производящей неоднородную по составу продукцию, представлены в таблице. 

Наименования продуктов Количество Цена Стоимость
П0 П1 В0 В1 П0В0 П1В0 П1В1
А 10 20 100 100 1000 2000 2000
В 20 15 70 60 1400 1050 900
С 30 40 40 60 1200 1600 2400
Итого 3600 4650 5300

Для анализа в качестве изучаемого признака берется количество, а в роли весового выступает цена. 

Перемены в значениях цены и объема выпуска выражаются в следующем результате:

Инд = 5300/3600 = 1,472 = 147,2%.

Индекс динамики количества продукции вычисляется следующим образом:

Инд = 4650/3600 = 1,292 = 129,2%.

Формула расчета индекса изменения цен на продукцию компании выглядит вот так:

Инд = 5300/4650 = 1,140 = 114%.

Исходя из вышеописанного делается вывод, что абсолютное увеличение выручки составило 1050 денежных единиц, а относительное – 29,2%. Цены тоже «подросли», но лишь на 14% (в абсолютном выражении изменение составило 650 рублей). 

Сложив оба показателя получаем величину, равную 1700 рублей. Эти значения обычно сравниваются в рамках достаточно продолжительного временного промежутка времени – например, пятилетки.

При этом исчисляются темпы роста индикатора. Здесь применяются базисные и цепные индексы. Если речь идет о пяти годах, то при расчете базисного индекса сопоставляются пятый и первый года. В случае исследования цепных показателей сравнение происходит следующим образом: считается отношение второго года к первому, третьего ко второму, четвертого к третьему, пятого к четвертому. 

Индивидуальные индексы

Индивидуальные показатели применяются в случаях, когда явление исследуется автономным образом (без связи с другими событиями). С их помощью определяются относительные изменения уровней тех или иных величин, осуществляется сравнение с планами. 

Каждый индекс имеет в своей структуре несколько элементов:

  • Базисная величина;
  • Отчетная величина;
  • Индексируемый показатель.

Важно! Индексы считаются как отношение отчетных значений к базисным. Они могут быть выражены в форме коэффициентов или процентов. В первом случае полученное значение округляется до трех знаков после запятой (1,324). Во втором – до единственного знака (132,4%). 

Для унификации индексного метода приняты следующие условные обозначения:

0 – базисный временной интервал;

1 – отчетный интервал;

К – количество выпускаемых компанией продуктов;

Ц – цена единицы продукции.

В таблице, расположенной далее, размещены величины, необходимые для применения индексного метода. По ним можно исчислить некоторые типы индивидуальных показателей. Рассмотрим эти процессы на конкретном примере.

Наименование продуктов Базисный интервал Отчетный интервал товарооборот
К0 (количество в тыс. шт.) Ц0 (цена, тыс. руб.) К1 (количество, тыс. шт.) Ц1 (цена, тыс. руб.) Базисный интервал

00)

Отчетный интервал

11)

А 700 7 620 7,7 4900 4774
Б 300 5 400 3,8 1500 1520
Итого 6400 6294

Далее мы будем изучать примеры, основываясь на приведенных данных. Так легче понять сущность индексной методологии.

Индекс цен

Индекс цен – это один из индивидуальных индикаторов, позволяющий проследить динамику стоимостных показателей. 

Абсолютное изменение цены по продукции А (увеличение) составило 0,7 тысяч рублей (7,7-7). Что касается продукции Б, то по ней цена снизилась на 1,2 тыс. рублей, то есть абсолютное изменение составило -1,2 принятых денежных единиц (3,8-5). 

Индекс динамики цен по продукции А составил: 7,7/7 = 1,1 (или 110%), а по продукции Б: 3,8/5=0,76 (или 76%).

Индекс физического объема оборота продукции

Этот показатель исчисляется для того, чтобы определить, как и насколько изменился объем выпуска тех или иных товаров.

В примере для продукции А индивидуальный индикатор будет равен: 620/700=0,886 (или 88,6%).

По продукции же Б этот показатель составит: 400\300 = 1,333 (или 133,3%).

Иначе говоря, в исследуемом периоде по сравнению с интервалом сравнения выпуск продукции А упал на 11,4%, что в абсолютном выражении равняется 80 тыс. штук (620-700). А по продукции Б наблюдается увеличение выпуска на 33,3% в относительном выражении и на 100 тыс. штук (400-300) в абсолютном. 

Агрегатные индексы

Эта группа показателей применяется тогда, когда изучаются явления, не однородные по своей структуре. Такие объекты исследования обычно состоят из нескольких несопоставимых элементов, суммирование которых невозможно.

Например, при изготовлении определённым заводом 15-ти видов продукта легко можно сложить их стоимости. Но вот цену и количество уже суммировать не получится. 

Общие индексы, к которым относятся и агрегатные, как раз и созданы для того, чтобы исследовать влияние изменений одного фактора на поведение другого. 

Так, общая стоимость всех производимых фирмой изделий меняется под воздействием двух величин:

  • Цена товара;
  • Его количество.

Агрегатные индикаторы призваны оценить воздействие одного из факторов безотносительно поведения другого.

Пользуясь данными приведенной выше таблицы, рассчитаем общий ценовой индекс по предприятию:

6294/6400 = 0,983 или 98,3%.

В абсолютном выражении изменение составило: 

6294-6400 = – 106 млн. рублей. 

Получается, что товарооборот сократила на 106 млн. рублей, что составляет уменьшение на 1,7%.

Агрегатные индексы используются не только для оценки текущего состояния дел на предприятии, но и с целью стратегического планирования. 

Факторный анализ (определение, суть)

Этот тип анализа призван выявить и оценить связи между существующими показателями. Сущность метода основывается на предположении, что на известные индикаторы оказывают влияние случайности и неизвестные переменные. Изначально такой анализ использовался в психологии, но вскоре ввиду своей эффективности и показательности перекочевал в другие области – в том числе, в экономику.

К целям факторного анализа относятся:

  • Изучение взаимосвязей показателей;
  • Насколько это возможно уменьшение числа переменных в ходе изучения явления.

В процессе аналитических мероприятий каким-либо образом взаимосвязанные переменные объединяются и принимают вид одного фактора. Так формируется структура.  Подобный подход хорош тем, что становятся заметными скрытые факторы и их влияние учитывается при исследовании объекта. 

Существует два вида факторного анализа – подтверждающий (нацеленный на определение числа скрытых факторов и исследование их воздействия на переменные) и разведочный.

Следующие условия в определённой степени гарантируют высокое качество рассматриваемого вида анализа:

  • Однородная выборка;
  • Меньшее, как минимум в два раза, число переменных в сравнении с количеством наблюдений;
  • Распределение переменных симметричным образом.

Что касается разновидностей факторного анализа, то на практике чаще всего встречаются следующие из них:

  • Корреляция;
  • Индексы;
  • Максимальное правдоподобие;
  • Ведущие компоненты.

Применение индексного метода в факторном анализе

Индексный метод в факторном анализе основывается на относительных величинах и применяется с использованием метода исключений. Цель таких мероприятий – изучение поведения исследуемого параметра в динамике и сравнение его уровня с запланированными величинами.

Методология помогает всесторонне проанализировать конкретное событие при влиянии на него двух факторов (один из них обязательно должен иметь качественную сущность, а другой – количественную). 

Путем определения произведения этих значений генерируется показатель, являющийся объектом аналитических процедур. 

При всех явных плюсах методики у нее есть и существенный недостаток. Она применима лишь для ситуаций, в которых на объект влияет два фактора. Если же воздействие оказывает большее их число, индексный метод неприменим. 

Значение показателей, полученных при применении стратегии индексов

Индекс цены позволяет понять, какое влияние колебание цены единицы товарной продукции оказывает на стоимость продуктов фирмы в целом. Значение разности числителя и знаменателя отображает, как выросла либо уменьшилась в абсолютном выражении (в денежных единицах) общая величина товарооборота. Сам индикатор (если он оформлен в процентах, из него вычитается 100%) демонстрирует насколько в процентном выражении изменилась стоимость товаров при колебаниях объема выпуска. 

Индекс стоимости товаров рассчитывается для того, чтобы оценить насколько изменится общая стоимость производимых изделий при различных уровнях реализационных цен. Значение разности числителя и знаменателя показывает, как изменилась общая стоимость продуктов в текущем периоде в сравнении с базисом. Индекс демонстрирует темпы изменения – показывает, на сколько процентов увеличилась либо снизилась общая стоимость изделий. 

На практике также часто рассчитывается индекс себестоимости. Он показывает, как изменение размера себестоимости влияет на рост либо падение затрат, направленных на производство и продажу выпускаемых изделий. Индекс демонстрирует, на сколько процентов изменились расходы (колебания в относительном выражении). Значение разности отчетных и базисных уровней позволяет определить динамику в абсолютном выражении.

Самая обсуждаемая >10 000 просмотров >100 лайков С примером Видео-урок
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
Поделиться с друзьями
подпишитесь на нашу рассылку Мы рассказываем про инвестиционные инструменты и финансовые инструменты доступным языком
рекомендуем статьи по теме Вопросов нет, будьте первым кто его задаст
Задать вопрос эксперту

3 × один =

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector
Читайте ранее:
Виды деятельности предприятия и их характеристика по ОКВЭД. Классификатор
Виды деятельности предприятия и их характеристика. Примеры. Содержание

Предприятия составляют важную часть общественной жизни, ведь производство и сфера услуг идут бок о бок. Открытие большого количества самых разных...

Закрыть