для чайников финансовый анализ Финансово-инвестиционный блог Жданова Василия и Жданова Ивана

Формы финансовой отчетности. Цели анализа

Рассмотрим формы финансовой отчетности (бухгалтерской отчетности), в частности про публичную финансовую (бухгалтерскую) отчетность.

Формы финансовой отчетности

Существует 4 формы финансовой (бухгалтерской) отчетности:

  1. Бухгалтерский баланс (в нем группируются активы и пассивы организации).
  2. Отчет о финансовых результатах (в отчете представлены данные о доходах организации).
  3. Отчет об изменении капитала (в отчете представлена информация о движении уставного и резервного и дополнительного капитала).
  4. Отчет о движении денежных средств (в отчете отображается информация о потоках денежных средств).

Наиболее используемыми в практике финансового анализа являются первые две формы: Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах

Цель составления финансовой отчетности предприятия

Основная цель составления финансовой отчетности является отражение результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия и финансовое состояние предприятия.

Где найти формы финансовой отчетности для бизнеса?

По закону все предприятия, которые выпускают акции, должны раскрывать свою информацию (в соответствии с требованиями пункта 1.7. «Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденного Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации от 04.10.2011 года № 11-46/пз-н). Всю финансовую отчетность акционерных обществ сейчас можно посмотреть.

Публичная отчетность означает, что она является общедоступной для всех пользователей. К примеру, на сайтах предприятий можно увидеть раздел «Раскрытие информации» и там, как правило, есть вкладка «Акционерам и инвесторам». В ней будут собраны финансовые итоги года или финансовые отчеты по кварталам.

На рисунке ниже, на сайте ОАО «Туполев» показана финансовая отчетность предприятия за 2013 год. Выделены 4 формы финансовой отчетности.  Аудиторское заключение – это факт проверки независимым органом финансовой отчетности. Его нам смотреть нет смысла. Пояснения к бухгалтерскому балансу тоже нам сильно не понадобятся для проведения финансового анализа.

Формы финансовой отчетности ОАО "Туполев" на сайте компании

Формы финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Туполев» на сайте компании

Кому нужны формы финансовой отчетности предприятия?

Давайте разберем: кому необходимы данные из форм финансовой отчетности предприятия? Как правило, это инвесторы и акционеры. Они используют финансовую отчетность предприятия на предмет оценки рентабельности вложения своих инвестиций. Ниже в таблице представлены все пользователи финансовой отчетности предприятия.

Пользователь финансовой отчетности

Цель анализа финансовой отчетности

Инвесторы и акционеры Оценка рентабельности своих инвестиций в предприятие
ФНС (Федеральная налоговая служба) Оценка предприятия на предмет его налогоплатежности
Контрагенты Оценка финансового состояния партнера
Банки Оценка предприятия для выдачи кредита
Арбитражный суд Для оценки факта банкротства предприятия

Трансформация старой формы финансовой отчетности в новую (после 2011 г.)

После 2011 года появились новые формы финансовой отчетности. Зачастую требуется перевести старые формы финансовой (бухгалтерской) отчетности в новую. Ниже представлена таблица перевода (Формы №1 и Формы №2. в новые формы «Бухгалтерский баланс» и «Финансовые результаты»). Старым строкам (обозначены Приказом Минфина №66н) ставится в соответствие новые строки (обозначены Приказом Минфина №67н).

Наименование показателя

Старые коды (до 2011 г.)

Новые коды (после 2011 г.)

Нематериальные активы

110

1110

Основные средства

120

1130

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

1140

Долгосрочные финансовые вложения

140

1150

отложенные налоговые активы

145

1160

Прочие внеоборотные активы

150

1170

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

190

1100

Запасы

210

1210

НДС по приобретенным ценностям

220

1220

Дебиторская задолженность (более года)

230

покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (менее года)

240

1230

покупатели и заказчики

241

Краткосрочные финансовые вложения

250

1240

Денежные средства

260

1250

Прочие оборотные активы

270

1260

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

290

1200

АКТИВЫ всего

300

1600

Уставный капитал

410

1310

Добавочный капитал

420

1350+1340

Резервный капитал

430

1360

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учред. документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

1370

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

490

1300

Займы и кредиты (долгосрочные)

510

1410

Прочие долгосрочные обязательства

520

1450

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

590

1400

Займы и кредиты (краткосрочные)

610

1510

Кредиторская задолженность

620

1520

задолженность перед гос. внебюджетными фондами

625

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

1530

Резервы предстоящих расходов и платежей

650

1540+1430

Прочие краткосрочные обязательства

660

1550

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

690

1500

ПАССИВЫ всего

700

1700

Выручка от продажи (за минусом НДС, акцизов …)

010

2110

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

2120

Валовая прибыль

029

2100

Коммерческие расходы

030

2210

Управленческие расходы

040

2220

Прибыль (убыток) от продажи

050

2200

Проценты к получению

060

2320

Проценты к уплате

070

2330

Доходы от участия в других организациях

080

2310

Прочие доходы

090

2340

Прочие операционные расходы

100

2350

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

2300

Текущий налог на прибыль

150

2410

Чистая прибыль

190

2400

Скачать формы финансовой отчетности

Скачать с сервера ► Форму финансовой отчетности (.pdf), которая включает в себя форму бухгалтерского баланса, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств можно.

► Скачать с сервера Форму финансовой отчетности в MS-Excel.

Скачать с сервера файл ►Трансформация старой формы финансовой отчетности в новуюв MS-Excel.

Резюме

В перспективе формы отечественной финансовой (бухгалтерской) отчетности, созданные по РСБУ, все больше будут трансформироваться в стандарт МСФО (Международный стандарт финансовой отчетности).

Спасибо за внимание! Удачи!
Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Самая обсуждаемая >10 000 просмотров >100 лайков С примером Видео-урок
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
Поделиться с друзьями
подпишитесь на нашу рассылку Мы рассказываем про инвестиционные инструменты и финансовые инструменты доступным языком
рекомендуем статьи по теме Вопросов нет, будьте первым кто его задаст
Задать вопрос эксперту

два + девятнадцать =

Читайте ранее:
Модели банкротства зарубежных предприятий
Модели банкротства зарубежных предприятий с формулами расчета (4 MDA-модели)

Раскроем самые популярные модели банкротства предприятий. Будем говорить о моделях, построенных с помощью множественного дискриминантного анализа (так называемые MDA-модели). MDA-модели прогнозирования...

Закрыть