Рентабельность затрат представляет собой показатель, который характеризует экономическое состояние компании. Он показывает, насколько эффективно предприятие расходует денежные средства. Данный коэффициент определяют при анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
- Понятие рентабельности затрат
- Зачем вычислять показатель рентабельности затрат
- Факторы, влияющие на коэффициент рентабельности затрат
- Источники информации
- Расчет рентабельности затраты
- Формула для расчета рентабельности затрат
- Определение рентабельности затрат по балансу
- Пример расчета рентабельности затрат
- Нормативы
- Динамика коэффициента рентабельности затрат и его значение
Понятие рентабельности затрат
С арифметической точки зрения, рентабельностью затрат считают соотношение расходов компании к ее прибыли. Коэффициент показывает отдачу предприятия в процентом выражении от рубля расходов.
Рентабельность затрат можно рассчитывать по всем расходам компании, по тратам в филиале, в отделе, в цехе и даже по производству определенного продукта. Но, как правило, определение коэффициента происходит в процессе анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия по всем расходам фирмы.
Оценка стоимости бизнеса |
Финансовый анализ по МСФО |
Финансовый анализ по РСБУ |
Расчет NPV, IRR в Excel |
Оценка акций и облигаций |
Зачем вычислять показатель рентабельности затрат
Рентабельность затрат всего предприятия в целом выявляют с целью определения экономического состояния компании. Анализ помогает узнать, хватает ли предприятию средств для осуществления работы.
Коэффициент рентабельности затрат филиала или отдела находят с целью выявления эффективности их деятельности. В процессе исследования выясняется, насколько рационально расходуются средства в подразделениях.
Анализ затрат рентабельности продукции проводят для того, чтобы понять, насколько доходы от реализации данного товара покрывают его себестоимость. Но для точного понимания проблемы требуется вычислить и другие коэффициенты.
Факторы, влияющие на коэффициент рентабельности затрат
На значение показателя рентабельности затрат могут оказывать влияние как внутренние, так и внешние факторы.
К внешним влияющим на коэффициент единицам относят:
- ценообразование;
- спрос;
- конкуренцию;
- долю рассматриваемого предприятия на рынке;
- политическую и экономическую ситуацию в стране.
Внутренние факторы рентабельности затрат характеризуются подходом к управлению денежными потоками. В их число включают:
- Соотношение объема производства к продажам. Если компания изготавливает больше товаров, чем требует рынок, то это приводит к порче продукции, что способствует увеличению затрат и снижению рентабельности.
- Техническое оснащение предприятия. В век технологического прогресса компании, использующие новейшее оборудование, получают большую отдачу, чем те, кто привык работать по старым методам с использованием изношенных основных средств.
- Человеческий фактор. Важно занять производством продукции профессионала, который способен за одно и то же время, что и неспециалист, произвести в два раза больше готового продукта, не уступающего по качеству.
- Объем расходов, связанных с приобретением сырья. Чем ниже себестоимость продукции, тем выше рентабельность затрат.
- Отпуская цена товаров. Нужно понимать, что слишком высокая стоимость отпугнет потенциальных покупателей, а чересчур низкая — не сможет покрыть расходы на производство продукции.
Важно! На рентабельность затрат могут оказывать влияние и другие факторы. Все зависит от отрасли предприятия.
Источники информации
Прежде чем проводить анализ затрат, а точнее, определять коэффициент рентабельности расходов, следует понять, где брать информацию для исследования.
Для расчета показателя затрат, как и для вычисления других коэффициентов рентабельности, используют вторую форму бухгалтерского баланса, где содержится информация о результатах финансовой деятельности предприятия.
Расчет рентабельности затраты
Расчет рентабельности затрат проводится на основании данных бухгалтерской отчетности. Для вычисления используют результаты финансовой деятельности компании:
- затраты компании;
- расходы на производство;
- чистую прибыль;
- валовой доход;
- коммерческие и управленческие затраты.
Затратами компании называют совершенно все расходы предприятия, даже не связанные с основной деятельностью.
Расходами на производство признаются затраты, которые непосредственно участвуют в изготовлении готового продукта.
Чистой прибылью называют все доходы компании, уменьшенные на величину расходов, а валовой – только часть поступлений от реализации товаров или услуг.
О характере коммерческих и управленческих затрат названия показателей говорят сами за себя. Первыми признаются расходы, которые связаны с продажей продукции, например, оплата транспорта, а вторыми – траты на содержание компании.
Формула для расчета рентабельности затрат
Для выявления коэффициента рентабельности затрат зачастую применяют только общую формулу:
Прз = ЧД / Рп,
где Прз – показатель рентабельности;
ЧД – чистый доход предприятия (прибыль за вычетом затрат);
Рп – расходы компании.
Чтобы определить динамику показателя рентабельности затрат, производят расчет за два года или больше, а результаты заносят в таблицу. Надо отметить, что при определении стандартного коэффициента в расчете участвует чистая прибыль, а в состав затрат включают совершенно все расходы фирмы.
Определение рентабельности затрат по балансу
Для вычисления показателя рентабельности затрат используют дополнительные формулы. Расчет производится на основании данных бухгалтерского баланса:
| Рентабельность | Используемые строки второй формы бухгалтерского баланса | Формула | Расшифровка формулы |
| Окупаемость | 2100 | ВД / Рс | ВД – валовой доход |
| 2120 | Рс — себестоимость реализации | ||
| Эффективность реализации | 2200 | Др / (Рс + Кз + Уз) | Др – доход от реализации |
| 2120 + 2210 + 2220 | Рс – себестоимость реализации;
Кз – коммерческие затраты; Уз – управленческие затраты |
||
| Рациональность использования | 2400 | Р / Др | Р – расходы предприятия |
| 2120 | Др – доход от реализации | ||
| Отношение дохода от реализации и затрат на производство | 2120 + 2210 + 2220 | Сп / Др | Сп – производственная себестоимость |
| Рекомендуется использовать показатель дохода из управленческого учета, который включает в себя прибыль от еще не реализованной продукции | Др – доход от реализации | ||
| Эффективность оборота денежной массы | 2400 + 02 | Пч / Сп | Пч – чистый денежный поток |
| 2120 | Сп – себестоимость | ||
| Доля чистой прибыли в себестоимости | 2400 | Чд / Сп | Чд – чистый доход |
| 2120 | Сп — себестоимость |
Методы определения рентабельности затрат, отраженные в таблице, используются в дополнении к основному приему вычисления коэффициента и необходимы для получения более полной картины эффективности использования ресурсов.
Пример расчета рентабельности затрат
Предприятие по производству молочной продукции в 2020 году имеет следующие показатели:
- чистый доход – 3,2 млн. руб.;
- себестоимость продаж – 0,7 млн. руб.;
- управленческие затраты – 0,3 млн. руб.;
- коммерческие расходы – 0,2 млн. руб.;
- прочие траты – 0,1 млн. руб.;
- валовой доход – 5,1 млн. руб.
Рассчитаем общую рентабельность затрат предприятия:
3,2 млн. руб. / (0,7 млн. руб. + 0,3 млн. руб. + 0,2 млн. руб. + 0,1млн. руб.) = 24,61
Данный коэффициент говорит об эффективном расходовании активов, которые приносят хорошую прибыль.
Проведем дополнительный анализ рентабельности затрат:
| Рентабельность | Используемые строки второй формы бухгалтерского баланса | Вычисление коэффициента |
| Окупаемость | 2100 | 5,1 млн. руб. / 0,7 млн. руб. = 7,28 |
| 2120 | ||
| Эффективность реализации | 2200 | 5,1 млн. руб. / (0,7 млн. руб. + 0,3 млн. руб. + 0,2 млн. руб.) = 4,25 |
| 2120 + 2210 + 2220 | ||
| Рациональность использования | 2400 | 1,2 млн. руб. / 0,7 млн. руб. = 1,71 |
| 2120 | ||
| Доля чистой прибыли в себестоимости | 2400 | 3,2 млн. руб. / 0,7 млн. руб. = 4,57 |
| 2120 |
Дополнительные показатели рентабельности затрат принято сравнивать с установленными на предприятии нормативами.
Нормативы
На законодательном уровне установлены нормативы рентабельности затрат только для некоторых отраслей деятельности:
- показатель предприятий, которые выпускают молочную, а также хлебобулочную продукцию, не может быть ниже 15%;
- установлен коэффициент и для фармацевтических производств, который составляет 25%;
- промышленные предприятия должны иметь показатель рентабельности выше 35%.
Для остальных отраслей значений коэффициента не установлено, но компании имеют возможность самостоятельно вводить нормативы.
Динамика коэффициента рентабельности затрат и его значение
Для эффективного определения динамики рентабельности затрат предприятия проводят факторный анализ в сравнении с предыдущими периодами. Он заключается в совершении следующих манипуляций:
- вычисление показателя на начало и конец отчетного периода;
- расчет промежуточных значений путем замены в формуле результата прошлого периода.
Последний коэффициент, полученный в ходе факторного анализа, должен быть равен значению отчетного периода. В таком случае можно считать, что вычисления произведены правильно. Факторный анализ помогает понять, что повлияло на рост или падение рентабельности затрат.
К уменьшению показателя могут привести следующие причины:
- рост затрат на производство;
- падение продаж;
- снижение прибыли;
- уменьшение отпускных цен;
- рост коммерческих или управленческих затрат.
Для решения проблемы, в первую очередь, выясняют, какие причины привели к падению рентабельности затрат, а затем разрабатывают план мероприятий по восстановлению показателя.
Чтобы увеличить коэффициент, можно использовать несколько методов:
- сменить поставщика сырья, который согласится на более выгодные для компании условия;
- изменить технологию производства продукции;
- разработать агрессивную маркетинговую стратегию;
- приобрести новое, более технологичное оборудование и др.
К восстановлению значения показателя можно прийти путем сокращения коммерческих и управленческих расходов.
|
Оценка стоимости бизнеса |
Финансовый анализ по МСФО |
Финансовый анализ по РСБУ |
| Расчет NPV, IRR в Excel |
Оценка акций и облигаций |
