Финансовая политика предприятия. Формирование. Методы

Каждое предприятие, желая развиваться, должно продумывать все свои действия далеко наперед. Это позволит сформировать свою собственную политику во всем.

Финансы — краеугольный камень любого бизнеса, ведь без них нельзя никак обойтись. Поэтому любому предпринимателю нужно как можно тщательнее подойти к вопросу обеспечения своей фирмы деньгами.

В этой статье рассмотрим особенности финансовой политики предприятия, ее формирование и методы.

Понятие финансовой политики предприятия, основные положения

Когда речь идет о финансовой политике предприятия, то говорят, как правило, о комплексе мероприятий, направленных на формирование, организацию, а также рациональное использование денежных средств в стремлении достичь цели, поставленные перед предприятием.

Этот раздел политики является наиболее важным элементом общей политики развития. Помимо финансовой части политики можно выделить следующие:

• инновационная;
• инвестиционная;
• кадровая;
• производственная;
• маркетинговая и другие. 

Достижение задачи в той или иной мере связано с деньгами: доходы, расходы и тому подобное. Всякое предпринимаемое решение также связано с денежными средствами.

Финансовая политика, что интересно, не имеет каких-либо ограничений касательно возможностей решать что-либо. Она создана не только для решения локальных или обособленных вопросов (например, анализ рынка, прохождение и согласование договоров, контроль производства), но и предполагает наличие более глобальных вопросов, которые также должны быть решены.

Получается, что финансовая политика всегда преследует цель найти баланс между оптимальными направлениями развития и максимально эффективными методами достижения цели.

С какой целью разрабатывается финансовая политика предприятия

В процессе развития предприятия любой предприниматель будет стремиться к сохранению возможности получать большой заработок. Правильно разработанная финансовая политика позволит организации добиться выполнения сразу нескольких задач: 

• не снижать темпы развития, особенно при отсутствии очевидных резервов роста (продажа дефицитных продуктов, выход на рынки с малым охватом, вхождение в пустые ниши для дальнейшей торговли или оказания услуг); 
• найти финансы для дальнейшего развития (любая фирма желает только развиваться и становиться еще лучше);
• сохранение рабочего персонала и его заработной платы в трудных условиях на определенных условиях.

В такой момент конкуренты стремятся подавить предприятие и ему для выживания требуется умение выполнять две вещи: 

• выбрать подходящую стратегию развития и «правильно» показать ее инвесторам, убедив их вложиться, сделав инвестицию потенциально прибыльной;
• мобилизовать все доступные ресурсы на то, чтобы достичь поставленные перед предприятием целей.

Если правильно проводить все эти процессы, организация будет существовать долго и успешно.

Разновидности финансовой политики предприятия (классификация форм финансовой политики)

Существует две формы финансовой политики, делящиеся по принципу срока действия — краткосрочная и долгосрочная. 

Для финансового менеджера это выглядит следующим образом. Когда деятельность компании или предприятия не вынуждает вводить дополнительные ресурсы, будь это экономические или любые другие ресурсы, речь идет о краткосрочном периоде.

А вот противоположный ему долгосрочный период начинается в случае, когда введение дополнительных ресурсов становится единственно верным решением.

Как разрабатывается финансовая политика предприятия (направления выстраивания ФПК)

Финансовая политика требует четкой разработки, дабы добиться структурированности и точности выполнения всеми структурами предприятия. Рассмотрим основные направления разработки финансовой политики предприятия:

• обзор финансово-экономического состояния и поиск решения проблем (если они есть);
• определение кредитной и дивидендной политики;
• управление оборотными средствами;
• поиск возможности снизить кредиторскую и дебиторскую задолженности;
• управление возможными издержками.

Наиболее важным пунктом среди всех в этом списке является обзор и дальнейший анализ финансово-экономического состояния. Именно это действие является той самой базой, на основе которой в дальнейшем строится вся финансовая политика.

Важно! Для максимальной точности анализа нужно опираться на два показателя: квартальной и годовой бухгалтерской отчетности.

Существует несколько форм финансово-экономического анализа, которому подвергается любое предприятие:

1. Анализ бухгалтерской отчетности.
2. Трендовый анализ.
3. Горизонтальный и вертикальный анализы.
4. Расчет финансовых коэффициентов.

Анализ бухгалтерской отчетности — первое и самое важное. Иногда этого достаточно, чтобы принять определенное решение.

Такой анализ позволяет изучать различные показатели (как относительные, так и абсолютные), а также частоту их изменений. 

Проведя первичный финансово-экономический и прочие анализы, управленческий персонал предприятия может решить, достаточно ли собственных средств или же придется прибегнуть к использованию заемных средств.

Финансовая служба предприятия (взаимодействие с бухгалтерией, отделом маркетинга)

Финансовая служба — одна из составных частей предприятия с организованной многоуровневой структурой. На эту службу возлагается ряд задач, выполнение которых позволяет добиться процветания на мировом рынке.

Владельцы предприятий, как правило, дают финансовой службе следующие полномочия:

• разрабатывать предложения, направленные на формирование успешной финансовой политики;
• реализовывать идеи в различных планах —  платежном, финансовом, кассовом и др.; 
• контроль исполнения и денежного прихода; 
• своевременная коррекция плана с учётом ситуации и обстановки; 
• составление отчетов, в которых отражаются финансовые результаты.

Финансовый отдел предприятия, как уже говорилось ранее, является сложной структурой, состоящей из нескольких бюро. Каждое из них отвечает за свое направление финансовой работы и не вмешивается в работу других.

Как правило, финансовый отдел состоит из следующих бюро: 

• плановое;
• банковских операций;
• кассовых операций;
• расчетное. 

В составе каждого из них имеются специальные группы, функции которой определены заранее.

Также, помимо бюро, у финансового отдела существует отдел маркетинга, подчиняющийся вышеназванному органу. Все бюро и отделы внутри финансового отдела подчинены вице-президенту по финансам.

Структура управления денежными потоками

Независимо от того, на каком уровне находится предприятие (малое оно или крупное), финансовая политика в любом случае должна работать «по полной программе».

Работает она за счёт механизма с достаточно сложной структурой, заточенной на индивидуальные нужды субъекта, которому она принадлежит.

В любом финансовом механизме можно найти следующие элементы:

• методики;
• инструменты; 
• рычаги воздействия;
• информационное и правовое обеспечение.

Рассмотрим каждый из элементов подробнее. 

Перечень финансовых методов

Первый элемент, который будет рассмотрен в рамках всего финансового механизма, — методы. Под ними принято считать возможные способы воздействия на коммерческую и хозяйственную деятельность при помощи денежных отношений.

Методология управления финансами имеет разделение на два направления:

1. Коммерческие отношения.
2. Управление ресурсами.

К финансовым методам относят следующие процессы и мероприятия:

• прогнозирование и планирование;
• аналитика;
• учёт;
• контроль;
• внешнее и внутреннее регулирование денежных взаимоотношений.

Список инструментов финансового менеджмента

Второй элемент финансового механизма — инструменты. Под ними подразумеваются контракты, которые заключают между собой две стороны. В результате одна сторона получает актив, другая — обязательства.

Инструментами финансового менеджмента называют договорные отношения (контракты), в результате заключения которых у одной стороны появляется тот или иной финансовый актив, а у другой — обязательства, связанные с движением капитала.

Активы, как правило, выражаются в трех вещах: 

• в поступлении в общий капитал денежных средств;
• в праве требовать уплаты;
• в обмене выгодными инструментами. 

Другими словами, актив — объект, который можно обменять либо на деньги, либо на нечто, что будет проще и выгоднее в дальнейшем обменять на деньги. 

«Если требования одной из стороны удовлетворены другой стороной, причем путем поставки услуг, то договор не может считаться финансовым активом».

Бухгалтер Дмитрий Григорьев

Обязательства, образованные благодаря заключению соглашения, подразумевают оплату либо деньгами, либо активами, которые можно обменять на деньги. 

Пример. У Авдеева А. существует задолженность по договору займа. Он не имеет возможности оплатить долг наличными деньгами или картой. Это позволяет кредитору взять у Авдеева транспортное средство в счет долга. Его он может продать и покрыть убытки.

Среди инструментов финансовой политики компании различают следующие виды отношений:

• депозитные; 
• кредитные; 
• страховые;
• инвестиционные; 
• платежные и пр.

Организационно-правовое обеспечение управления финансами

Данного рода обеспечение, как правило, основано на требованиях действующего свода законов, цель которых — регулировать предпринимательскую деятельность. 

Финансово-правовые законы, такие как указы и распоряжения, способны регулировать различные аспекты финансовой деятельности. К ним, как правило, можно отнести налоговые обязательства, а также процедуру банкротства. 

Все указы и распоряжения имеют императивный характер. К тому же все они определяют объем предоставляемых участникам финансовых взаимоотношений полномочий, а также то, какие обязанности кому назначаются.

Организационно-правовое обеспечение выражается в создании ряда вещей, таких как: 

• ставки;
• инструкции;
• тарифы;
• указания;
• нормативы.

Информационно-методическое обеспечение

Когда речь идет об информационном обеспечении предприятия, то, как правило, говорят о возможности сбора максимально подробной и при этом актуальной информации в виде показателей экономических, производственных и иных бизнес-процессов компании. 

Важно! Чем больше оборотный капитал предприятия, тем более важным становится вопрос качества сбора и дальнейшей обработки информации. 

Для более эффективных решений в вопросе управления предприятием его собственник должен располагать полными сведениями по двум направлениям.

№ п/п	Направление	Где выражается
1	Имущественное положение	Бухгалтерская отчетность
2	Динамика внешних условий	Статистические данные

Стратегия и тактика финансовой политики бизнес-проекта

Теперь, когда финансовый механизм, а также организационно-правовые и информационно-методические обеспечения были рассмотрены, можем уделить внимание вопросам стратегии и тактики. Оба они являются смежными понятиями, но при этом имеют они довольно заметные отличия.

Финансовая стратегия считается долговременным курсом. Рассчитывают стратегию так, чтобы она приносила результат в виде решения крупномасштабных задач. Правда, срок на это у финансовой стратегии достаточно большой — от двенадцати месяцев и выше. Но бывают случаи, когда выставляется период, длительность которого больше чем операционный цикл. В таком случае также можно говорить о финансовой стратегии.

Тактика же отличается от стратегии тем, что она решает только локальные задачи и на конкретном этапе развития. К тому же срок на решение поставленных задач — меньше двенадцати месяцев.

Краткосрочные финансовые концепции

Существует два вида концепции с точки зрения длительности — краткосрочная и долгосрочная. Сначала рассмотрим первый вид.

Финансовые мероприятия, на реализацию которых установлен срок менее двенадцати месяцев, можно назвать краткосрочными.

Система такого рода решений реализуется через следующие разделы деятельности:

• менеджмент направлений коммерческой деятельности;
• бухучет;
• система статистик и прочее.

Ключевая задача при создании любого плана в рамках краткосрочной концепции — качественное, непрерывное обеспечение оперативной деятельности предприятия финансовыми ресурсами.

Краткосрочное планирование делится на ряд частных вопросов, таких как:

• установка правил управления оборотными средствами;
• использование свободных финансов для вложения в другие части предприятия;
• принятие решения по привлечению денег от кредиторов или инвесторов;
• контроль кредитной задолженности.

Долгосрочный финансовый менеджмент предприятия

Теперь рассмотрим противоположность краткосрочной концепции — долгосрочную концепцию.

Как правило, она представляет собой систему задач и способов финансового развития организации, направленных на достижение двух первоочередных целей: высокого финансового потенциала и обеспечения долгосрочной финансовой устойчивости предприятия.

Управленцы, принимая решение о финансовой политике своего предприятия, отдают больший приоритет долгосрочной концепции.

Поскольку долгосрочную финансовую политику можно считать полноценной частью общего финансового управления, она включает в себя различные направления, каждое из которых действительно важно для любого предприятия:

• бюджетное;
• налоговое;
• кредитное;
• инвестиционное и пр.

Заключение

Финансовая политика — важный аспект в деятельности любой коммерческой организации. Ее правильное построение позволяет добиться роста эффективности. Например, быстро развить объем производства, расширить само предприятие или дать больше возможностей.

Использование различных элементов финансового механизма позволяет получить как можно больше информации касательно экономического состояния фирмы. Получая эту информацию, предприниматель может выбрать подходящую тактику для улучшения благосостояния компании.