Оценивая результаты деятельности компании, зачастую рассчитывают ключевые показатели эффективности. Их анализ помогает понять, насколько плодотворно предприятие осуществляет текущую деятельность, и какова продуктивность выполнения плана работы. Главной особенностью KPI является то, что для каждой отрасли составляется собственная карта показателей. Всего экономическая теория насчитывает более 200 коэффициентов.
KPI: что это такое
Ключевые показатели эффективности представляют собой совокупность метрик, которые помогают оценивать продуктивность деятельности компании в целом, отдельного подразделения или одного работника. Аббревиатура термина KPI – это сокращение фразы на английском языке «Key Performance Indicators», которая переводится как «ключевые показатели эффективности».
Каждое предприятие разрабатывает собственную систему KPI. Например, для торговых предприятий характерен набор показателей, характеризующий объем продаж, а для интернет-маркетинга – коэффициенты, отражающие видимость продукта в сети и число переходов пользователей на страницу просмотра/покупки.
Оценка стоимости бизнеса |
Финансовый анализ по МСФО |
Финансовый анализ по РСБУ |
Расчет NPV, IRR в Excel |
Оценка акций и облигаций |
Назначение ключевых показателей эффективности
Каждому предприятию, независимо от его масштаба и вида деятельности, рекомендовано внедрить систему KPI. Все дело в том, что ключевые показатели эффективности не только помогают оценить результаты работы предприятия, структурного подразделения или работника, но и мотивировать специалиста к достижению поставленного результата.
Зачастую, разработка системы KPI осуществляется одновременно с формированием концепции премирования и планированием. То есть, финансист рассчитывает плановые результаты деятельности. Как правило, за их достижение работнику полагается поощрение, размер которого напрямую зависит от степени реализации плана. Именно для определения величины премирования необходимо рассчитать KPI. Но данный прием можно рассматривать лишь в рамках мотивации сотрудников.
Для выявления плодотворности работы предприятия принято акцентировать внимание на итогах вычисления KPI, точнее, на индексах, которые выражаются в процентном выражении. То есть, находят отношение между плановыми и фактическими показателями по специальной формуле.
Требования к KPI
Разрабатывая систему KPI, важно учитывать требования, предъявляемые к ней:
- Ключевые показатели эффективности должны быть достижимыми. То есть, нельзя устанавливать такие значения, которых невозможно достичь.
- Порядок применения и расчета индекса в обязательном порядке подробно расписывается. С картой KPI знакомят каждого сотрудника.
- Достижение поставленного результата должно мотивировать работника. Зачастую за выполнение плана назначают премию.
- Система KPI разрабатывается в зависимости от отрасли предприятия. Например, если внедряются показатели для производственного отдела, коэффициенты эффективности продаж не будут актуальны.
Важно! KPI стимулируют не только рост продуктивности работы отдельных сотрудников, но и эффективности деятельности компании в целом.
Классификация KPI
Ключевые показатели эффективности принято делить на две крупные группы: запаздывающие и оперативные. Первые отражают конечный результат работы предприятия и сотрудника. Если говорить простыми словами, запаздывающие KPI представляют собой коэффициенты, которые указывают на выполнение или невыполнение плана. При любом желании, никто уже не сможет повлиять на динамику показателей.
Оперативные KPI представляют собой коэффициенты, которые отражают результаты текущей деятельности. При выявлении отклонений от нормы, их можно скорректировать путем принятия верных управленческих решений. Экономическая теория делит KPI не только на оперативные и запаздывающие. Их можно классифицировать и по другим признакам:
| Признак классификации KPI | Описание | Пример KPI |
| Результативность | Отражают продуктивность работы | Уровень продаж
Средний чек
|
| Затратность | Показывают, сколько ресурсов потребовалось использовать для достижения цели | Трудоемкость
Трудозатраты Рентабельность |
| Уровень функционирования | Описывают уровень соответствия запланированных объемов выполнения бизнес-процессов плановым | Уровень производства продукции |
| Производительность | Отражают отношение между объемом производства и временными издержками | Трудозатраты
Рентабельность производительности труда |
| Эффективность | Показывает, насколько конечный результат деятельности компании соответствует затратам | Рентабельность производства, продаж
Материалоемкость Фондоемкость |
При составлении карты KPI важно учитывать отрасль, в которой предприятие осуществляет свою деятельность. Например, для торговых предприятий нет необходимости определять рентабельность производства продукции.
Расчет KPI
Расчет ключевых показателей эффективности деятельности предприятия невозможен без предварительного составления карты и матрицы KPI. Только после построения подробной схемы и изучения результатов работы компании можно приступать к вычислению показателей. Подобный анализ помогает понять, насколько эффективна деятельность работника, цеха или фирмы в целом.
Карта и матрица KPI
Карта KPI – это своеобразный набор ключевых показателей эффективности с подробным их описанием. Она содержит не только перечень индикаторов, но и другие элементы, такие как:
- предмет вычислений;
- подробную расшифрованную арифметическую формулу;
- важность KPI для предприятия;
- допустимое, максимальное и плановое значение показателя;
- перечень рекомендуемых мероприятий для достижения запланированного результата;
- должность, а в случае необходимости — Ф.И.О ответственного за вычисление коэффициента лица.
С картой KPI, независимо от ее назначения, рекомендуется ознакомить всех сотрудников предприятия, которые так или иначе могут повлиять на конечный результат.
Кроме схемы ключевых показателей эффективности, составляют матрицу. Она представляет собой таблицу, содержащую все результаты вычислений KPI. Именно она помогает оценить совокупную плодотворность работы компании.
Таким образом, анализ KPI начинается с разработки карты, а заканчивается формированием матрицы и ее объективным исследованием.
Индекс KPI
Индексом KPI называют коэффициент, полученный в результате оценки одного из ключевых показателей эффективности. Как правило, он определяется при помощи формул.
Экономическая теория различает два обобщенных арифметических выражения, которые используются для определения индикатора KPI.
((Фз – Мз) / (Пз – Мз)) * 100,
где Фз – фактическое значение;
Мз – минимально допустимый результат;
Пз – плановые значения.
Важно! Формулу можно использовать для расчета индикатора любого ключевого показателя эффективности деятельности предприятия. Достаточно задать требуемые параметры.
Найти коэффициент можно при помощи другой формулы:
Пз / Фз * 100,
где Фз – фактический результат;
Пз – плановое значение.
Надо отметить, что в процессе определения KPI часто используются специальные формулы расчета экономических показателей. Но если обратить внимание на систему вычислений, можно понять, что специализированное арифметическое выражение – это немного модифицированная обобщенная формула для определения KPI.
Пример расчета KPI
Для лучшего понимания расчета ключевых показателей эффективности деятельности предприятия, приведем пример, который показывает процесс применения системы KPI от разработки карты до составления матрицы. За основу возьмем несколько KPI, характерных для торговых предприятий.
В первую очередь, составляем карту KPI:
| KPI | Вес KPI (Зкпэ) | Формула определения | Минимальное значение | План | Факт | Мероприятия |
| Объем продаж (ОП), в тыс. руб. | 45% | Плановый ОП / Фактический ОП * 100 | 560 | 800 | 1200 | Эффективная работа с клиентами;
Скрытая реклама |
| Сумма среднего чека (СЧ), в руб. | 25% | ((Фактический П – минимальный П) / (плановый П – минимальный П)) * 100 | 650 | 950 | 1240 | Предлагать клиентам приобрести к купленным предметам аксессуары |
| Покупатели (П) | 25% | ((Фактический П – минимальный П) / (плановый П – минимальный П)) * 100 | 570 | 700 | 1000 | Повышение этических качеств сотрудников;
Привлечение клиентов, реализуя маркетинговый план |
| Вернувшиеся клиенты (ВК) | 5% | Плановый ВК / Фактический ВК * 100 | 50 | 80 | 120 | Запустить систему лояльности;
Провести обзвон и предложить выгодную покупку |
Карта KPI необходима для того, чтобы понять, к чему стремиться сотрудникам и предприятию в целом. Поэтому с ней знакомлен весь персонал торгового предприятия. Однако на этапе ее формирования столбец «Факт» остается пустым. Он заполняется только после того, как пришло время оценить KPI.
Теперь приступим к расчету ключевых показателей эффективности предприятия:
- Объем продаж: 800 / 1200 * 100 = 66,67%
- Сумма среднего чека: ((1240 – 650) / 950 – 650)) * 100 = 196,67%
- Покупатели: ((1000 – 570) / 700 – 570) * 100 = 330,76%
- Вернувшиеся клиенты: 5% * 120 / 80 = 66,67%
После того, как индикаторы всех ключевых показателей эффективности определены, можно приступать к составлению матрицы:
| KPI | Минимальное значение | План | Факт | Индекс KPI |
| Объем продаж | 560 | 800 | 1200 | 66,67 |
| Сумма среднего чека | 650 | 950 | 140 | 196,67 |
| Покупатели | 570 | 700 | 1000 | 330,76 |
| Вернувшиеся клиенты | 50 | 80 | 120 | 66,67 |
| Коэффициент результативности | 165,215 | |||
Изучив матрицу, можно сделать вывод о том, что компания имеет отличные результаты. Деятельность предприятия можно считать эффективной, так как общий коэффициент продуктивности выше 100%.
|
Оценка стоимости бизнеса |
Финансовый анализ по МСФО |
Финансовый анализ по РСБУ |
| Расчет NPV, IRR в Excel |
Оценка акций и облигаций |
