Налоги с дивидендов по акциям, депозитарным распискам

Рассмотрим, как частному инвестору платить налоги с дивидендов. Во внимание будем брать компании, которые зарегистрированы в России и ведущие свою деятельность здесь. Компании, которые не зарегистрированы в России, но ведущие свою деятельность на территории России. И в заключение рассмотрим американские компании.

Вначале введем более точное определение базовых понятий в соответствии с налоговым законодательством.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Бесплатный Экспресс-курс "Оценка инвестиционных проектов с нуля в Excel" от Ждановых. Получить доступ

Согласно ст.43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли.

Согласно пункту 1 ст.24 НК РФ налоговым агентом признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Если частный инвестор резидент РФ, то налоговая ставка – 13% для дивидендов. Если нерезидент, то – 15%.

Инфографика: Налоги с дивидендов по акциям

nalogi-s-dividendov-po-akciyam

Оценка стоимости бизнеса Финансовый анализ по МСФО Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel Оценка акций и облигаций

Налоги с дивидендов российских компаний, зарегистрированных в России

Самый простой случай. Удерживается налог 13%. Налоговым агентом выступает брокер, после того как дивиденды получены с них удерживается налог в пользу налоговой. Налоговую декларацию в ФНС подавать не нужно. Подачу декларации и уплату налога сделает брокер.

Налоги с дивидендов российских компаний, не зарегистрированных в России 

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Бесплатный Экспресс-курс "Оценка инвестиционных проектов с нуля в Excel" от Ждановых. Получить доступ

Налоговая ставка также 13%. Тем не менее, есть отличие. В этом случае брокер не удерживает налог и его нужно платить самостоятельно. К примеру, РусАгро, Тинькофф, Эталон, QIWI, X5 Retail Group. Составить декларацию по дивидендам можно в программе «Декларация 2019».

Как можно проверить страну компании?

Заходим на сайт московской биржи moex.com. На главной странице вписываем в поле название компании или тикер. Для примера написали «Gazprom». Выбрали Акции этого эмитента. Далее в параметрах инструмента необходимо найти ISIN-код и посмотреть его номер. Если перед ним стоит RU – значит это российская компания, зарегистрированная в России.

Газпром - компания, зарегистрированная в России
Газпром — компания, зарегистрированная в России

Рассмотрим компанию «РусАгро», которая хоть и ведет деятельность на территории России, в ней не зарегистрирована. Все также воспользуемся сайтом moex.com. Введем тикер – AGRO. В разделе депозитарные расписки выберем нашу компанию. Компанию следует искать в рубрике «депозитарные расписки», так как эта ценная бумага удостоверяет право собственности на акции иностранной компании. В нашем случае РусАгро. В параметрах инструмента будут следующие отличия: в кратком наименовании появится приписка ГДР, ISIN-код будет без приставки RU, валюта номинала USD, вид ценной бумаги – депозитарная расписка.

РусАгро - компания, работающая в России, но зарегистрированная зарубежом
РусАгро — компания, работающая в России, но зарегистрированная зарубежом

Налоги с дивидендов американских компаний

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Бесплатный Экспресс-курс "Оценка инвестиционных проектов с нуля в Excel" от Ждановых. Получить доступ

В зависимости от того на какой бирже вы купили акции возможны два варианта развития ситуации.

  1. Если вы купили американские акции на российской бирже – в этом случае ответственность по уплате налогов несет брокер.
  2. Если вы купили американские акции через американского брокера (к примеру, Interactive Brokers), то налоги с дивидендов придется заплатить самому.

Для того, чтобы избежать двойного налогообложения, как со стороны России, так и со стороны США, необходимо заполнить форму W-8BEN.Эта бумага подтверждает, что инвестор не является гражданином США и ему не нужно платить 30% с дивидендов. По этой форме будет удержано 10%, а оставшиеся 3% придется заплатить в ФНС самостоятельно.

Исключением являются дивиденды по REIT. Будет удержано 30% с дивидендов.

Оценка стоимости бизнеса Финансовый анализ по МСФО Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel Оценка акций и облигаций
Василий Жданов

Сооснователь школы "Инвестиционной оценки", инвестор, спикер в бизнес-школе РГГУ, автор книг-бестселлеров "Финансовый анализ предприятия с помощью коэффициентов и моделей", "Инвестиционная оценка проектов и бизнеса", "Прогнозирование доходности и риска инвестиций на фондовом рынке". Лауреат государственной премии за комплекс монографий в сфере экономики и управления предприятиями авиационной промышленности на базе информационных технологий. Лауреат премии Всероссийского конкурса на лучшую научную книгу от Фонда развития отечественного образования

Оцените автора
Школа Инвестиционной оценки проектов, акций, бизнеса
Добавить комментарий

восемнадцать − 15 =

  1. Ольга

    Спасибо! Первая реально толковая информация о том как правильно платить дивиденды с иностранных компаний!

    Ответить